期末业务处理是指将企业本月所发生的日常业务处理全部记账后，在每个会计期末都需要执行的一些特定的会计工作，如期末转账、对账、结账...
期末业务处理是指将企业本月所发生的日常业务处理全部记账后，在每个会计期末都需要执行的一些特定的会计工作，如期末转账、对账、结账工作等。
一、定义转账凭证
这里所称的是指在每期期末有规律性发生的结转业务编制的凭证，一般地，这些“转账凭证”通常选用的凭证类别也是“转账凭证”。转账凭证定义提供了自定义转账、对应结转、销售成本结转、售价(计划价)销售成本结转、汇总损益、期间损益结转等。这里主要介绍自定义转账和期间损益结转两项。
1.定义结转设置
如前所述，企业总会有一些业务是有规律发生的，并且账户与账户之间存在特定的关系。为了减少期末业务处理的工作量，避免各期重复操作，可以将具有固定对应关系的业务定义为转账凭证。下面按增值税的7%计提城建税为例，说明如何进行自定义结转设置。该笔分录为：
借：主营业务税金及附加 (5402)
贷：应交税金——应交城市维护建设税( 217108)
执行“期末→转账定义→自定义结转”命令，即可进入“自定义转账设置”窗口。
在窗口内单击【增加】按钮，弹出“转账目录”对话框，要求输入“转账序号”、“转账说明”，并选择“凭证类别”。根据业务性质输入序号和说明，利用下拉列表框选择凭证类别为“转账凭证”，单击【确定】按钮，如图3-62所示。
图3-62
单击【确定】按钮后，系统返回“自定义转账设置”窗口，并且在窗口内出现了一条可编辑记录，选择科目编码为“5402”，方向为“借”，双击金额公式栏，选择参照按钮，打开“公式向导”对话框，选择净发生额函数，单击【下一步】，图3 -63所示。
图3 -63
单击【下一步】按钮后，进入另一个“公式向导”对话框，由于该结转接应空增值税的净发生额计提城建税，所以在科目栏中选择科目编码“217101”，期间选择“月”，单击【完成】按钮，如图3-64所示。
图3-64
单击【完成】按钮后，金额公式转回自定义转账设置界面，将光村移至“金额公式”末尾，输入“*0.07”，回车确认，如图3-65所示。在这里“JE(217101,月)*0.07表示使用净发生额函数按当月应交增值税的净发生额的7%计提城建税。
在完成第一条记录编辑后，单击【增行】按钮，可再增加一条记录，在科目栏中选择科目编码“217108“，然后调整”方向“，一般系统会显示“借方”的方向默认值，注意将其调整为该科目在分录中的实际方向，最后选择金额公式“JG()”，单击【保存】按钮，如图3-66所示。
图3-65
图3-66
2.期间损益结转设置
每期期末，会计人员需要将所有损益类科目余额结转至“本年利润”科目，从而及时反映企业利润的盈亏情况，这一过程被称为“期间损益结转”。期间损益结转非常有规律性，并且每期都会发生，为了避免重复操作，所以进行期间损益结转的设置，其操作方法非常简单。执行“期末→转账定义→期间损益”命令，即可进入“期间损益结转设置”窗口，首先选择“凭证类别”为“转账凭证”;然后在“本年利润科目”栏输入科目编码“3131”，确定各损益类科目与本年利润之间对应关系;最后单击【确定】按钮，即可完成操作。操作结果如图3 -67所示。
图3 -67
在这里要注意：损益科目结转表中将列出所有的损益科目，若希望某损益科目参与期间损益的结转，则应在该科目所在行的本年利润科目栏填写相应的本年利润科目;若不填本年利润科目，则将不转此损益科目的余额;损益科目结转表的每一行中的损益科目的期末余额将转到该行的本年利润科目中去;若损益科目结转表的每一行中的损益科目与本年利润科目都有辅助核算，则辅助账类必须相同;损益科目结转表中的本年利润科目必须为末级科目，且为本年利润入账科目的下级科目。
二、生成转账凭证
在定义完转账凭证后，没有生成真正的凭证，所以每月月末只需执行本功能即可快速生成转账凭证，在此生成的转账凭证将自动追加到来记账凭证中去了。延用上例，这里主要讲解自定义结转生成和期间损益结转生成。
1.生成期末自定义结转的转账凭证
执行“期末 →转账生成”命令，系统进入“转账生成”窗口，窗口左侧列示用户可以执行转账生成的选项，单击【自定义转账】按钮，则屏幕显示自定义转账凭证信息，选择要执行转账生成的记录，即在对应的“是否结转”栏中打上标记，如图3-68所示，然后单击【确定】按钮，系统自动生成机制凭证，用户只需单击凭证窗口中的【保存】按钮，即可保存该张机制凭证，如图3 -69所示。
图3-68
图3 -69
需要说明的是：由于转账是按照已记账凭证的数据进行计算的，所以在进行月末转账工作之前，请先将所有未记账凭证记账，否则，生成的转账凭证数据可能有误;转账生成的凭证依然需要审核人员进行审核，然后进行记账。
2.期间损益结转生成
在“转账生成”窗口，单击左侧的“期间损益结转”的复选框，窗口即变为期间损益结转生成的窗口，选择需要结转的科目，在“是否结转”处打上标记(双击鼠标)，表示该科目将执行结转，也可单击【全选】、【全消】按钮，全部选择、全部取消选择要结转的凭证。选择完毕后，单击【确定】按钮，即按计算结果生成转账凭证。
此时，用户只需要单击【保存】按钮，即可保存机制凭证，如图3-70所示。同样地，生成的凭证依然需要审核人员进行审核，然后进行记账。
图3-70
三、月末对账与结转
1.对账
对账就是对账簿数据进行核对。一般来说，只要记账凭证录入正确，计算机自动记账后各种账簿都应是正确、平衡的，但由于非法操作或计算机病毒或其他原因有时可能会造成某些数据被破坏。为了保证账证相符、账账相符，企业在结账之前都需要执行对账功能，以检查记账的正确性和账簿是否平衡。
执行“期末→对账”命令，即可进入“对账”窗口，在窗口右侧区域内单击选择准备对账的月份，然后单击【选择】功能键，系统自动在右侧区域内的“是否对账”栏内作上标记，用户只需单击【对账】功能键，系统自动核对总账与明细、总账与各辅助账的账簿记录。若对账结果为账账相符，则对账月份的对账结果处显示“正确”，如图3-71所示;若对账结果为账账不符，则对账月份的对账结果处显示“错误”，按
图3-71
2.结账
在手工会计处理中，都有结账的过程，在计算机会计处理中也应有这一过程，以符合会计制度的要求，因此提供了“结账”功能。结账只能每月进行一次，结账工作由系统自动完成。一般地，企业在结账之前要进行数据备份。结账后，只能进行相关账簿的查询和打印，不能再进行日常账务处理工作。
执行“期末→结账”命令，系统即进入如图3-72所示的“结账”窗口，单击选择需要结账的月份后，单击【下一步】按钮，系统进入“核对账簿”对话框中，单击【对账】按钮，系统自动对要结账月份的账簿进行核对，然后再单击【下一步】按钮，进入“月度工作报告”对话框，系统显示当月工作报告，单击【下一步】按钮，进入“完成结账”对话框，单击【结账】按钮，若完全符合系统要求的结账条件，则系统将自动进行结账操作;否则，会提示错误，不予结账结账后发现结账错误，叮进行“反结账”。“反结账”操作只能由账套主管执行。
图3-72
方法是在“结账”窗口同时按下“Ctrl+ Shift十F6”键，即可完成此项操作。
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