财税知识一点通：股东个人消费的票据，在企业报销的涉税风险

股东员工以个人消费的票据，在企业报销，主要的涉税风险有：

1.增值税风险。如果股东个人是取得专票报销，会涉嫌增值税虚抵的风险。涉嫌犯罪的，虚开抵扣税款发票罪的行为人，一般应处三年以下有期徒刑或拘役，并处2万元以上20万元以下罚金。虚开的数额较大或者有其它严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。

2.企业所得税风险。股东个人消费在企业报销，会增加企业的成本、费用，减少利润，以此会涉嫌所得税偷漏税风险。涉嫌犯罪的，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。数额较大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

3.个税风险。股东个人消费在公司报销，或虚开发票，恶意转移分红，都会涉嫌偷逃个税风险。根据国务院707号令，为股东报销的费用，需要按股息红利所得，缴纳个人所得税。涉嫌犯罪的，逃避缴纳税款数额较大

并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。数额较大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。