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所得税费用是负数有哪些情况?
企业在年度汇算清缴的时候,如果汇总的全年应纳税所得额为负数,企业不需要计算企业所得税,发生的亏损可以在以后的五年内进行结转。如果是季度的应纳税所得额为负数,企业不需要计算企业所得税。
1、如果企业发生亏损,这应该确认递延所得税资产,并且亏损企业的应交所得税为零时,所得税费用就会出现负数。
2、利润表中的所得税费用一般情况下为正数,企业发生利润才需要缴纳所得税。如果企业的利润为负,则不需要缴纳所得税。
3、企业收到当期的退税,或冲销计算错误税金的情况下,所得税费用可为负。
所得税费用为负数的会计处理
1、确认当期递延所得税负债时
借:所得税费用-递延所得税
贷:递延所得税负债
2、确认当期递延所得税资产时
借:递延所得税资产
贷:所得税费用-递延所得税
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