餐饮财务管理分析表格式新 https://max.book118.com/share/2021/0114/5124112334003110.shtm
车辆使用费和差旅费有什么区别,过路费和加油费都记差旅费吗? https://max.book118.com/share/2021/0420/8115116074003077.shtm
金蝶财务软件商贸采购流程操作说明书 https://max.book118.com/share/2021/0801/8127105021003127.shtm
公司主营业务情况说明模板 https://max.book118.com/share/2022/1013/8135114116005002.shtm
应收账款管理表格 https://max.book118.com/share/2021/0328/7035046115003105.shtm
增值税全电专普票统计台账模板 https://max.book118.com/share/2022/1107/5004021031010014.shtm
增加办税员操作流程 https://max.book118.com/share/2021/0730/5023142130003321.shtm
玻璃厂货仓及仓储管理制度 https://max.book118.com/share/2021/0104/6204104054003044.shtm
运输途中的合理损耗账务处理 https://max.book118.com/share/2021/0603/8143140137003105.shtm
学生成绩信息排名表 https://max.book118.com/share/2022/0518/7055011014004123.shtm
企业所得税年度关联企业申报表没有关联企业怎么填 https://max.book118.com/share/2021/0528/7044145130003125.shtm
存货预估入账后怎么处理
一、暂估的概念
暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。
暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本。
月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。
暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
二、暂估的账务处理
1.暂估入库
某公司购进原材料A一批(可以取得增值税专用,税率17%),原材料已验收入库,但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。
【解析】
借:原材料——A 1 000
贷:应付账款——暂估/无票(供应商 ) 1 000
注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2.暂估冲回
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。
①红字冲回暂估入库
借:原材料——A -1 000
贷:应付账款——暂估/无票(供应商) -1 000
②收到发票,做入库处理
借:原材料——A 1 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 170
贷:应付账款——XX供应商 1 170
也就是说,先假设已收到货物的金额,收到时把假设冲回,再次录入真正发票收到的金额。
【版权声明】:图文转载于网络,版权归原作者所有,仅供学习参考,禁止用于商业用途,如有异议,请留言联系本公众号删除。
联系客服