劳务报酬所得
定义：
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
计算公式
应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元
应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）
采用累计预扣预缴的方式进行缴税，个人所得税预扣率表如下：
劳务报酬个税计算公式 Excel WPS公式
ROUND(MAX((A36*0.8)*0.1*{0.3,1,2,2.5,3,3.5,4.5}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
劳务报酬个税反算 个税反推税前 EXCEL、WPS公式
ROUND(MIN(((A38+{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})/(0.1*{0.3,1,2,2.5,3,3.5,4.5}))/0.8),2)
劳务报酬税后反算 税后反推个税 EXCEL、WPS公式
ROUND(MAX((A40-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})/(1-0.8*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9})),2)
稿酬所得
定义：
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
计算公式
应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元
应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%） × 70%
稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
采用累计预扣预缴的方式进行缴税，个人所得税预扣率表二如上。
特许权使用费所得
定义：
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
计算公式
应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元
应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）
采用累计预扣预缴的方式进行缴税，个人所得税预扣率表二如上。
经营所得
定义
个体工商户的生产、经营所得，是指:
（1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；
（2）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
（3）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；
（4）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
计算公式
税率
5级税率
扣除标准（元）
每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
计算公式
应纳税额=(每一纳税年度的收入总额 - 成本、费用及损失)×适用税率-速算扣除数
案例说明
张某独资企业2019年应纳税所得额为181400元，其投资者应纳个人所得税=181400×20%-10500=25780（元）。
不征税项目
专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业不征收个税；销售自产农产品的农民取得的所得暂不征收个人所得税。
利息、股息、红利所得
定义
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
利息，是指个人拥有债权而取得的利息，包括存款利息、贷款利息和各种债券的利息。按税法规定，个人购买国债的国家发行的金融债券免纳个人所得税，个人储蓄利息所得暂免征收个人所得税。
股息、红利，是指个人拥有股权取得的股息、红利。按照一定的比例对每股发给的息金，叫股息；公司、企业应分配的利润，按股份分配的叫红利。利息、股息、红利所得，除另有规定外，都应当缴纳个人所得税。。
计算公式
税率
20%
扣除标准（元）
以每次收入额为应纳税所得额。
计算公式
应纳税额=(每次收入金额)×适用税率-速算扣除数
财产租赁所得
定义
财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。
计算公式
税率
20%
扣除标准（元）
每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
计算公式
应纳税额=(劳务报酬（少于4000元） - 800元)×适用税率-速算扣除数；
应纳税额=(劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）)×适用税率-速算扣除数
案例说明
小李2019年一月份出租其住房，每月租金3200元，那么他应缴纳多少个人所得税？
出租房屋，属于个税税法规定的财产租赁所得范围，需征收个税。因月租3200元，没有超过4000元，应纳税所得额 = 3200 - 800 = 2400元，财产租赁个税税率为20%，但自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，所取得的收入按10%税率征收个人所得税，则应纳税额 = 2400 × 10% = 240元。
财产转让所得
定义
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。
计算公式
税率
20%
扣除标准（元）
转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
计算公式
应纳税额=(财产转让收入金额 - 财产原值 - 相关税费及装修费等)×适用税率-速算扣除数
案例说明
张三2019年出售自己的一套二手房，当时新购时花费50万元，缴纳各税费2万元，自己又装修房子花费8万元，现在房子成交价格为110万元，应缴纳多少个税呢？
二手房交易收入所得属于财产转让所得范围，需缴纳个税，应纳税所得额 = 财产转让收入金额 - 财产原值 - 相关税费及装修费等= 110万 - 50万 - （2万 + 8万） = 50万，应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率（20%）= 50万 × 20% = 10万。
偶然所得
定义
偶然的所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人在各行各业因做出突出贡献而从省以下人民政府及其所属部门取得的一次性奖励收入（不论奖金来源何处），也属于偶然所得的征税范围。
计算公式
税率
20%
扣除标准（元）
以每次收入额为应纳税所得额。
计算公式
案例说明
小李于2019年01月03日，购买彩票中奖，获得奖金20万元，应缴多少个税？
按照个人所得税法，此项收入为偶然所得，需纳个人所得税，适用20%的税率，且不扣除任何费用，应纳税额 = 20万 × 20% = 4万，据此发放奖金单位需代扣代缴个人所得税4万元，李四最终可以拿到手的奖金为16万元。
其他所得
定义
除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。国务院财政部门，是指财政部和国家税务总局。截止1997年4月30日，财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有：
（1）个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。
（2）个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。
（3）个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。
（4）对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息（或以其他名义支付的类似收入）。
（5）股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。
（6）个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。
（7）辞职风险金。
（8）个人为单位或者他人提供担保获得报酬。
个人取得的所得，如果难以定界是哪一项应税所得项目，由主管税务机关审查确定。
计算公式
税率
20%
扣除标准（元）
以每次收入额为应纳税所得额。
计算公式
应纳税额=(每次收入金额)×适用税率-速算扣除数
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