税务检查后补税及滞纳金的会计处理?
提问:
2015年,我们单位在税务检查后补了2014年的增值税及滞纳金,收到税单后帐务上如何处理呢?
专家回复:
补缴增值税的账务处理:
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补缴增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
支付滞纳金的账务处理:
借:营业外支出
贷:银行存款
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