参加基本养老保险的职工退休后，基本养老金主要由基础养老金和个人账户养老金两部分构成。其中，个人账户养老金是以截至退休时参保人养老保险个人账户累计储蓄总额除以与退休年龄相对应的计发月数得来的，用公式表示为：个人账户养老金=退休时个人养老金账户总额/计发月数。
养老金计发月数是与退休年龄一一对应的，与退休职工的性别并没有百分百的对应。只不过由于我们最常见的退休年龄是女性工人50岁、女性干部55岁、男性60岁，且与上述三个退休年龄分别对应的养老金计发月数为195、170和139，所以大家会产生退休时男性男性÷139、女性÷195的错误认识。
个人账户养老金的计算
参保人达到法定退休年龄，养老保险累计缴费年限达到15年时，就可以办理退休手续，并按照法律规定领取养老金待遇。一般情况下，个人养老金待遇由基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金三部分组成。
我们所缴纳的养老金，分为统筹基金账户和个人养老金账户两部分。用人单位按照16%的比例缴纳的费用全部计入统筹账户之中；个人按照8%的比例缴纳的部分，全部计入个人养老金账户之中，归个人所有。账户余额计算利息，记账利率高于同期银行存款利率。等到我们退休时，进入我们个人养老金账户的累计缴费金额以及记账利息合计得到的个人账户累计储存额，是我们养老金待遇的重要组成部分。
养老金计发月数指的是养老金待遇的计划发放月数。计发月数的使用方法是根据退休时个人账户存储额和规定的去世时账户继承规则，除以退休时所在年龄对应的计发月数，计算按月发放的个人账户养老金。例如：假设某城镇企业职工退休时账户存储额为50000元，退休年龄为60岁，对应计发月数为139，个人账户养老金=50000/139=359.71元/月。
养老金计发月数
养老金计发月数是一个社会保险精算概念。根据个人账户余额和计发月数核定月发待遇，在退休人员去世时，个人账户余额正好发放完毕，即账户基金精算自平衡；退休人员去世时，个人账户还没有发放完毕的，个人账户余额可以依法继承；退休人员去世前，个人账户余额发放完毕的，从养老保险统筹基金里按原标准支付直至死亡。
现有的养老保险的个人账户计发月数发展经过两个阶段，第一个阶段为1997年国发26号文，规定退休人员个人账户计发月数为120个月；第二个阶段现行的计发月数，2005年国发38号文规定，60岁、55岁和50岁计发月数分别为139、170和195个月……
要注意的是：城乡居民养老保险个人账户养老金的计发月数跟现行的城镇职工的计发月数略有差异，领取年龄男女统一规定为60周岁，计发月数统一为139个月。
我国现行的个人账户养老金计发月数是按照全国第五次人口普查时的“0岁预期寿命”、预计记账利率4%固定不变的条件下，假设每月发放个人账户养老金发放金额相同的情况下，个人账户发放段的个人账户养老金之和与退休前个人账户总额相同，发放时间即为计划发放月数，计发月数公式：
M为计发月数；
Yd为城镇人口平均预测寿命
Yr为退休年龄
i为未来年记账利率
以60岁为例，全国第五次人口普查0岁的预期寿命为75.21岁，按照利率4%来计算，将相关参数带入后M=138.76，四舍五入后为139。
养老金计发月数也是影响退休人员养老金金额的关键因素之一。然而，我们现在使用的计发月数是根据第五次全国人口普查的人均预期寿命75岁，结合记账利率4%计算得出的。16年过去后，当时制定政策时所参考的预期寿命和记账利率已经发生了重大的变化，现有的养老金计发月数与当前的客观实际情况并不匹配。
人口老龄化越来越严重，平均预期寿命也变得更长，中国人均预期寿命提高到了77.3岁，个人账户养老金记账利率也已经实现全国统一，2016年、2017年2018年、2019年城镇职工基本养老保险(含机关事业单位和企业职工基本养老保险)个人账户记账利率分别为8.31%、7.12%，8.29%、7.61%。人均预期寿命和个人养老金账户记账利率较于过去显著地提高了，现行的养老金账户计发月数存在一定的缺陷，不能够真实反映、精准计算个人账户养老金的真实计发水平。
2021年人社部公布的《关于印发人力资源和社会保障事业发展“十四五”规划的通知》中提及了即将重新修订职工养老保险个人账户计发月数的消息，相信不久后职工个人账户养老金计发月数会有变动。
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