供应商发票校验流程

责任部门：财务部

日期：2021-04-14

版本：V2.0

A. 修改历史

版本	修改日期	修改人	修改内容
V1.0	2021-04-14		创建

 B. 流程相关人员签字确认

部门	岗位	人员	签字	日期

 C. 流程主管签字审批

部门	岗位	人员	签字	日期

 D. 项目管理签字审批

岗位	人员	签字	日期
集团模块顾问
外部模块顾问
集团项目经理
外部项目经理

 E. 业务流程蓝图设计–流程图例

F.业务流程蓝图设计-模式说明

流程定义（定义、目的、适用范围、假设）

供应商发票校验流程是指供应商完成送货之后，开具纸质发票传送到各公司，采购部门对纸质发票进行核对，后续财务人员在系统进行校验检查并确认相关债务的过程。

各公司原材料采购采用移动平均价进行核算，收货环节一般不会产生采购的相关差异（带料外协收货环节会产生成本差异），在供应商发票校验环节，SAP系统数据才会产生材料成本差异。因此，基于物料分类账差异分析，发票校验是SAP系统中财务核算中非常重要的一环。

现有流程综述

**子公司、**子公司公司（K3系统）：采购发票：线下仓库提交收货单、入库单、采购订单（生产性K3打印，非生产性线下都需采购经理签字）、发票（采购经理签字）给到财务，账务处理借-库存、贷-应付。目前存在供应商发票跨月的情况，则在月结时做暂估，每月初记账在上月底，按每个供应商统计余额，做一笔暂估凭证。

材料采购定价流程目前不经过财务，领导参与定价

材料价格全部包含运杂费，入库后按当月一次性加权平均计算，月底统一记账。

退换货处理，当月直接原单据冲销冲销下单，跨月匹配原有订单及物料做红字，在原订单进行操作。

**子公司、母公司、**子公司（SAP）：

SAP系统中，主要是指基于收货的发票校验，分批收货并进行分批的发票校验，收货处理与发票校验环环相扣，可追溯性强，系统未进行采购收货处理，供应商的发票校验操作将不能进行，基于收货的发票校验是企业采购业务情形的常态，满足企业的日常管理与财务核算的基本需求。

系统的采购收货与发票校验存在大额差异时，需要查清差异原因，尤其是采购订单和发票金额相差很大时；如果是小额差异，且供应商不再对发票进行相关调整的话，需要将该差异调整到库存商品以及成本差异科目当中去；采购差异能够对应到库存数量的，分摊到库存商品科目。不能够对应到具体的库存数量的差异分摊到成本差异科目进行管理，后期的差异调整需要手工去进行处理。

在原材料入库时：

 借：原材料

 贷：应付账款-暂估

在发票校验后：

借：应付账款-暂估

应交税金-进项税

贷：应付账款-供应商编号

将来流程综述

执行现有流程。**子公司、**子公司执行SAP流程。

相关术语

供应商发票校验：发票校验是采购循环中的一个重要的环节，发票校验是针对前端的采购业务进行系统操作来确认供应商发票开具是否正确，发票内容及行项目是基于采购收货进行数据的自动传递。发票校验的会计核算按采购循环进行，在采购订单上可以进行集中的体现，财务核查的可追溯性强。发票校验的业务处理针对的是采购类供应商。

财务开票：财务开票是指供应商的开票处理不是基于前端的采购订单进行，只是财务对于供应商往来的形式开票。财务开票是往来会计对发生的非采购往来的一种日常管理，针对的是财务挂账的供应商。

基于收货的发票校验：基于收货的发票校验是指系统未进行采购收货处理，供应商的发票校验操作将不能进行；基于收货的发票校验是企业采购业务情形的常态，满足企业的日常管理与财务核算的基本需求。集团供应商开票将采用基于收货的发票校验的方法，该方法与采购循环的操作对应，采用该方法的可追溯性，符合企业管理的现状。

基于采购订单的发票校验：基于采购订单的发票校验适用的情形是供应商已经提供发票但是货物还未送达；基于采购订单的发票校验可以在企业未进行收货处理之前就进行发票校验的操作，不是企业管理的常态，如果企业遇到了先收到供应商发票的业务场景，需等到系统完成了采购收货处理之后再进行供应商的发票校验。

功能与业务说明

前端采购业务的环节完成收货处理之后，系统需要进行开票校验，开票处理是为了确认应付账款及账务更新到总账，完成系统信息传递。

采购收货与发票校验的差异：系统的采购收货与发票校验存在大额差异时，需要与供应商进行核对然后再进行相关操作；如果是小额差异，且供应商不再对发票进行相关调整的话，需要将该差异调整到库存商品以及成本差异科目当中去；采购差异能够对应到库存数量的，分摊到库存商品科目。不能够对应到具体的库存数量的差异分摊到材料成本差异科目进行管理，后期的差异调整需要手工去进行处理。

发票校验的科目核算：集团采购收货的贷方核算科目确定为应付暂估，不设置GR/IR科目进行会计核算；企业进行发票校验时，凭证的借方科目为应付暂估，应付暂估科目的借方与贷方平衡，这样就完成了科目过渡的任务，该科目需要进行清账处理；公司先收到供应商的金税发票，暂时系统不能进行供应商的发票校验，需要等到系统完成采购收货处理之后才能进行发票校验操作。因此发票校验与仓库的采购收货处理时间跨度尽量不要拉的太长，以免出现跨月处理的情形，这样系统账务处理与线下的税务处理的差异会比较大，不利于企业的日常财务管理的规范化。

本质上财务不允许对已过账的系统发票校验进行冲销，如果确认发票校验错误，可以使用事物代码MR8M进行冲销处理（需手工清账）。

供应商发票校验的财务确认内容：

1）检查发票的内容、价格、计算的准确性；

2）执行一个发票的账目记账确认；

3）更新SAP系统数据，主要为未结算项目与物料价格；

4）检查那些与采购订单出入太大而被冻结的发票。

对现有流程的改变和提高

**子公司、**子公司后续客户将现有K3系统改为使用SAP系统，适用基于SAP的流程，并考虑集团统一需求。

G. 业务流程蓝图设计–流程图

H.  流程图说明

线下流程：

步骤	岗位	事务	步骤说明	输入	输出	备注
010	采购部	系统外	供应商SRM发起对账申请
020	采购部	MIR7	采购部在SAP中进行发票预制
030	应付会计	系统外	应付会计根据送货单、入库单、采购订单，审核物料号，单价，数量
040	应付会计	MIR6	应付会计在SAP系统中进行发票校验
050	应付会计	系统外	装订发票

 SRM流程：

步骤	岗位	事务	步骤说明	输入	输出	备注
010	供应商	系统外	供应商SRM发起对账申请
020	采购部	供应商	采购部在SRM中进行审核
030	供应商	系统外	供应商开金税发票
040	供应商	系统外	应供应商提供金税发票
050	采购部	系统外	复核纸质单据是否一致，若一致则进入60，若不一致则返回30
060	应付会计	系统外	应付会计审核是否需要进行税金调整，需要则进入70，若不需要则直接进入80
070	应付会计	系统外	SRM中调整税金
080	应付会计	系统外	应付会计确认发票
090	应付会计	SAP	应付发票过账

 I.   补充说明

特殊情况

无。

 配套的管理制度

 J.  单据,报表或接口需求

类型	名称	说明	备注
表单
报表
增强
功能
接口