每月的月末和月初是财务最忙的时候，不仅要记好账，还在做好盘点、对账、出报表、纳税申报、财务分析等一系列工作，本文就将系统梳理月末结账工作流程，供大家参考。
月末结账工作可分为业务盘点、记账结账、出具报表、纳税申报、档案整理这五个步骤。
01 业务盘点
月末财务人员按照日常财务核算流程完成账务核算后，需对各项资产和公司业务进行全面盘点清查，以确定账实相符、账证相符和账账相符，保证期末余额和当期发生额准确无遗漏。
1、货币资金。现金需进行月末盘点，编制现金盘点表，如余额与账面有差异应找到差异原因，按公司要求对盘盈盘亏进行处理。银行存款需根据对账单编制余额调节表，最好根据对账单逐笔检查入账情况，应入账的需计入当期。其他货币资金处理类同。
2、应收账款。对于各客户的应收账款需制作对账单，及时与对方进行月度对账，如对账出现差异需及时查找原因并处理。
3、其他应收款。对于员工借款和备用金，需按公司制度要求进行催收及核销，如按制度要求可扣回的及时进行账务处理。其他款项性质的应收款应进行明细梳理和核对，确保余额与实际一致。
4、预付账款。财务人员要核查每笔预付账款，如发票已回的应及时进行账务冲销，未按时缴回的发票要及时通知业务部门追回发票。
5、存货盘点。月末财务人员应与业务人员对公司所有存货类别进行盘点，对于盘点结果与账面有差异的，要及时查明原因并进行处理，根据报批结果进行账务处理，确保账实相符。另外对于已发生跌价迹象的存货，要根据会计准则进行计价测试并计提存货跌价准备。
6、长期资产。例如固定资产、在建工程、无形资产也要进行盘点和清查，盘点差异要查明原因，根据处理结果进行账务调整。复核固定资产和无形资产是否计提折旧和摊销，在建工程已达到使用状态的，是否及时转固并计提折旧。
7、其他资产。对于长期股权投资、各项金融资产、长期待摊费用等均需按实际情况进行清查和账务处理，比如长期待摊费用是否按时摊销，联营长投是否计提投资收益等。
8、应付账款。根据存货盘点、采购发票等情况核对是否全部入账，对于货已到但票未到的是否进行了应付暂估，上月已暂估存货收到发票后有无及时冲回等。月末根据对方提供的对账单与账面进行核对，查找差异原因并进行账务处理。
9、长短期借款。月末需关注利息是否计提，已付息金额是否入账等。
10、应交税费。需检查当月各项税费（主要为增值税、企业所得税、附加税）等计算是否正确，有无遗漏，确保与纳税申报表数据一致。
11、应付职工薪酬。根据当月工资表，检查当月人工成本有无计提，计提科目是否正确，对于企业和员工需承担的社保、个人所得税科目是否入账正确。
12、其他应付款。根据其他应付款各客商明细，检查当月账务是否均已入账，期末余额是否与实际相符。
13、主营业务收入和成本。检查销售合同、采购订单、发票等数据是否全部入账，相应成本是否已配比结转，
14、期间费用。根据月度费用对比分析，检查是否存在未及时计提的业务，比如水电费有无及时入账。
02 记账结账
1、及时记账调整。根据第一步整体业务盘点后，根据盘点结果将未入账的及时入账，核算错误的及时调整。
2、对财务数据整体进行复核。在结账前需对科目余额及辅助余额表再做一次检查，比如资产类科目是否出现贷方余额，负债类科目是否有借方余额，往来科目是否多头挂账，主营业务收入和成本是否配比，当期毛利率是否出现异常，当月销项税发票不含税金额与账面收入出现重大差异，损益类科目是否方向计错（比如收入核算在借方，成本费用核算在贷方）等。根据复核发现的异常情况，需查找原因及时进行账务处理。
3、损益结转并结账。在完成以上所有检查后，确保当月账务无遗漏、无错误后，财务人员即可进行损益类科目的结转并提起结账流程，至此月末财务结账完成关键一步。
03 出具财表
月末结完账后，可根据科目余额表及相关数据编制财务报告，一般来说财务报告有对外四大报表（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表）及相关附注，有些单位还需要提报内部管理报表，比如成本报表、费用报表、应收账款分析表、主要财务指标分析表等。对于集团公司来说，还需要编制合并报表。目前财务软件一般可实现一健生成报表的功能，对于内部管理报表需财务人员进行个性化设置和编报。
04 纳税申报
目前各地基本已实现了网上报税，每月末财务报表出具后，财务人员需在每月纳税期限内及时进行网上纳税申报，如果当月没有发生纳税义务也需要进行零申报。待完成扣款后及时取得完税证明并存档。
05 档案整理
财务档案主要包括会计凭证、财务报告、其他类。
1、会计凭证归档。月度结完账后，财务人员要检查原始凭证是否齐全，并将原始凭证粘贴在记账凭证后，按凭证号依序排列装订。装订前财务人员要设计好每册厚度及装订册数，一般以2厘米左右为宜，如果凭证太厚不便于查阅。每册装订好的凭证要有封面，封面上写明单位名称、年度、月份、凭证种类、凭证号起止号数等，并存放在专用凭证盒中。
2、财务报告归档。财务报告及报表要按月打印装订，为便于查找可编制财务报表目录按顺序归档，一般为财务报告档案封面、报表目录、报表及附注、备查说明等。
3、其他财务档案。其他财务档案主要有银行对账单、银行存款余额调节表、资产盘点表、发票和收据（包含已作废发票和收据）、纳税申报表及其他财务档案，建议按照不同财务档案类别分别整理并装订成册。
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