一、应收账款的定义及账务处理：
1、定义：应收账款是指企业因销售产品、商品或提供劳务等，应向购货或接受劳务单位收取的款项。
2、销售商品、提供劳务，对方未支付货款：企业销售商品、产品或提供劳务发生应收款项时，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。企业代购货单位垫付包装费、运杂费时，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”等科目。
3、计提坏账：
坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。
提取坏账准备时，借记“信用减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。
发生坏账损失时，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。
已确认并转销的坏账又收回时，借记“应收账款”等科目，贷记“坏账准备”科目；同时借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目
4、发票冲红，依据冲红发票金额，其账务处理为：
借：应交税费-增值税-销项税额 主营业务收入
贷：应收账款-××客户
5、货款回笼：以电子汇票打印件、银行回单等作为原始凭证账务处理为：借：银行存款，应收票据-商业承兑汇票，应收票据-财务公司承兑汇票 （若收到财务公司承兑汇票回款），应收款项融资-银行承兑汇票（若收到银行承兑汇票回款）贷：应收账款-××客户
二、应收账款分析管控关注的重点：
1、做好客户管理：销售部应健全客户评价体系，开发新客户时注意客户信用调查工作，根据不同的客户制度不同的信用政策，杜绝盲目赊销；
2、做好客户信用期及信用额度的管理：客户信用额度≈预计月供货金额×客户信用期，针对超过信用期及信用额度的回款的客户，应重点并注，并重新履行审批手续。
3、做好应收账款的对账工作：每月财务部应按客户编制应收账款对账单，发给销售部人员通知客户对账，至少每季度应取得客户对账的回函。
4、财务部应按客户编制应收账款账龄报表，针对逾期客户应立即启用相关的程序，如启动信用保险程序、发函加紧催收、停止赊销供货等。
5、财务部应定期进行应收款项的减值测试，发生坏账应分析原因同时履行审批手续，同时建立坏账台账，便于跟踪。
6、应收账款资料档案管理：如与应收账款相关的送货记录、客户合同、客户对账单等重要资料应做好分类存档管理。
7、企业出具应收账款相关流程的审批权限，每项业务落实到具体的责任人。
三、应收账款对应的报表明细：
1、应收账款账龄总表：按账龄长短列示应收账款的余额。
2、应收账款账龄明细表：按账龄长短、分客户列示应收账款的余额。
3、应收账款信用报表：按客户列示应收账款信用情况。
4、逾期客户说明表：针对超信用期未回款的客户说明逾期原因，解决措施，完成时间及责任人.
5、坏账准备明细表：分客户记录计提坏账准备的明细。
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