在大数据审计中，所有信息都会留下痕迹，这有利于审计人员从中发现信息之间的关联性，使得所有关联方都有迹可循，从而让审计活动对企业所有可能的业务范围实现全覆盖，进一步降低企业舞弊的可能性。大数据审计可以优化原有审计抽样所带来的抽样误差。传统审计模式受限于人力、时间以及成本等客观因素无法对全部样本进行分析，只能通过抽样的方法了解总体的大致情况，其中的抽样误差始终客观存在无法避免，这可能会影响审计人员的判断，但是运用大数据技术可以将企业几乎全部的业务数据进行分析处理，审计人员应注重原始信息的收集工作，将与业务有关的所有信息全部收集汇总，使得全面审计成为可能。
（一）完善制度约束，建立长效机制
制度建设是制度制定、实施和评估的综合性、动态的过程，没有“最好”的制度，只有“适合”的制度。制度建设有助于企业管理水平的提高、经营效益的提升，只有不断建设、健全管理制度，才能保障各项管理工作落到实处。财会监督归根结底也是对制度落实情况的监督。财务共享平台下的财务管理模式由传统核算型财务转型为战略财务、业务财务和共享财务“三位一体”，分别承担规划指导、过程控制、交易执行的职能。制度建设方面，战略财务主要负责制定企业各项会计政策和财务制度，组织企业会计标准化建设，搭建企业统一的会计科目体系，监督、指导企业会计政策和财务制度在各单位及共享中心的执行；业务财务主要负责贯彻执行企业下发的各项会计政策和财务制度，并接受战略财务的指导、监督和检查，在企业统一的政策制度要求下，结合本单位的实际情况，对会计政策、财务制度进行细化，执行财务共享中心各类报账规范，组织各类培训，宣贯公司各项制度、规范；共享财务主要负责结合各单位财务制度，制定财务共享中心相关的政策、制度，包括会计核算办法、实务操作规范及稽核规则等，整理分析各类会计政策、财务制度执行过程中遇到的问题，反馈给对应的战略财务或业务财务，根据会计政策的执行情况，提出有关会计政策、会计估计、会计科目调整的相关建议意见。战略财务、业务财务和共享财务三者有机协作，共同保障各项制度在公司有效落地。
（二）增强资金监管，提升抗风险能力
企业资金管理主要是指企业资金配置、使用效率、安全监管三个方面的管理，资金管理是企业财务管理的核心，是企业经营中至关重要的工作。资金管理的结果直接反应了企业的运营状况，关系着每一位职工的切身利益，因此，对资金管理进行监督的重要性不言而喻。财务共享模式下的资金管理职责根据新的组织构架进行了重新划分，战略财务主要负责制定资金管理办法，建立公司资金流动性管理机制，对资金计划的执行情况进行监督与考核，负责下属单位银行账户的管理，审批各单位的银行账户开立、变更与注销申请及备案，监控各账户使用状态；业务财务主要负责银行账户的开销户与变更的申请与办理，资金计划编制上报及调度平衡以保障各项业务正常开展，对资金收付款业务发起报账并在共享系统中进行复核和确认，负责保管各类有价证券、密码器、印章印鉴；共享财务主要负责维护报账系统中的银行账户信息，收付款业务的审核及核算，对业务财务发起的银企直联付款单进行付款，并提供银行电子回单。
这样的组织构架颠覆了原来业务发起与收付款都在属地财务进行的方式，提升了资金管理水平，强化了资金安全，增强了资金监管力度。一方面，减轻了属地财务进行收付款业务操作与核算的工作量，转变后的业务财务人员可以把更多精力放在资金收益提升、资金流向分析及资金风险防控上；另一方面，确保了资金支付和复核相分离，杜绝了一人完成业务付款的全部操作，有效防范利用职务之便私吞、挪用资金等违法犯罪行为；除此之外，银企直联系统的应用可以有效减少因人为操作而造成的金额错误收付的情况，同时，与银行系统的对接能及时对资金收付款进行自动匹配入账，确保日清日结、账实相符。
（三）严格预算管理，强化过程监督
财务预算管理是在科学的生产经营预测基础上用数量、金额的形式反映下一年度企业供、产、销及财务等方面的经营策略，是内部控制的重要组成部分，在促进企业资源分配、提高运营效率、实现战略目标方面发挥着关键作用。预算管理与会计核算存在一定联系，主要表现在：预算编制、执行与控制、分析与评价等环节要使用会计核算信息，在预算执行与控制中发挥财会监督职能。因此，在报销环节加强对预算使用情况的监督能有效发挥预算的管控作用。
财务共享平台构建以标准业务事项为起点的智能报销系统，一是建立部门档案与预算指标对应关系，通过完善人员档案中部门信息即可赋予对应预算权限，达到“人人头上有指标”，使指标细化不悬空，为“全员报销”奠定基础；二是建立标准业务事项与预算指标对应关系，业务人员在录入单据时，只需选择标准业务事项，系统则依据相关事项自动匹配相应类型的报销单据并带出对应预算指标，确保预算管理对全业务事项的有效控制；三是优化预算与资金计划对应关系，以预算为基础，实行资金收入、支出精准控制，全面杜绝无预算、无计划支付资金的行为智能控制；四是把定额管理渗透到降本增效全过程，规范关键指标背后的操作流程，梳理并提炼重点费用项目相关总控定额标准和执行定额标准，通过设置线上审批单和申报单的形式，将定额标准镶嵌固化到共享报销系统，实现预算定额标准对费用报销的有效管控，强化预算执行的过程监督。
（四）建立标准化核算体系，提高会计信息质量
更好地实现高质量发展需要着力提高会计信息质量，各级财务人员要严格执行企业会计准则有关规定，坚持职业操守，坚决遏制跨期确认收入等不规范行为。围绕这一要求，财务共享中心在设计时就把解决核算口径不统一、收入确认不及时、核算标准存在差异等问题放在首要位置进行考量，建立起了以标准业务事项为基础的全新财务核算框架。标准业务事项以实际业务场景发生为基础进行设置，按照业务类型的差异分为三级，最终通过末级业务事项关联唯一对应的预算指标、会计科目、辅助核算、摘要规则、报销附件、稽核规则等会计核算要素。业务人员通过选择对应的标准业务事项即可弹出报销附件要求，从报销开端即规范会计核算要素；属地财务根据业务人员提报的单据审核报销金额是否与实际发生一致，系统自动生成的会计凭证是否正确即可，不需要再手工录入会计凭证，确保会计核算准确无误；共享财务人员分业务类型对提报的单据进行标准化复核，明确标准，避免同一事项入账口径不一致情况发生。
财务共享平台搭建的会计核算标准化体系，一方面大大提高了工作效率，另一方面提升了核算的准确性，减少了因核算规则理解偏差或者专业知识水平高低不一造成的核算差异，也防范了人为调节收入确认时间等不规范行为，使会计核算数据更加及时可靠、会计信息更加真实有效、财务数据服务决策更加有力。
（五）优化报销流程，提升智能管控水平
报销业务作为财务工作的重点内容，是业务与财务连接最紧密的一环，也是财会监督直接发挥作用的关键节点，因此，报销流程的设计也就必然成为财会监督关注的重点。针对传统财务报销流程中普遍存在的提单环节手工录入信息多、失误率高、报销标准把握不清、附件要求不了解；审批环节存在线下审批耗时长、审批流冗长、重复审批，财务审核环节发票验真查重效率低、标准把控主观性强、制度理解存在差异等问题，财务共享平台在设计报销流程时按照“及时、准确、高效”的原则，围绕优化用户体验、提高核算效率、提升核算准确度三个维度对报销流程进行了优化调整。业务提单方面，一是业务经办人员通过选择标准业务事项即可弹出预置的附件上传要求，经办人按要求进行必要附件的上传，从报销开端即规范报销内容；二是通过OCR影像识别技术对经办人上传的票据进行智能识别填单，帮助报账人减负的同时提高了制单信息的准确性；三是通过在客商档案（人员档案）中选择本次报销的收款单位或者收款人名称即可自动带出与银行系统匹配的真实银行账户信息，避免因户名或账号填写有误而支付失败。
审批流程方面，一是通过信息技术实现全业务线上审批，审核人可以通过电脑PC端和手机APP端实现实时审批，缩短审批时间；二是对现有稽核规则进行整合，将原来线下业务审批流程与资金监管审批流程合二为一，避免重复审核；三是如果不涉及业务事项及金额的变更、不影响业务性质变化和核算等重要内容变更，修改后再次提单可以不需要重新逐个进行审批而是直接跳转到操作退回单据的审核人员处，提升用户体验，提高报销效率。
稽核规则方面，一是共享平台与税务系统对接关联，业务人员上传发票后实现系统自动验真查重，防止出现假票、错票、重复报销等不合规行为；二是将预算批复数和定额标准镶嵌到系统内，业务人员通过选择标准业务事项报销时，系统可以实现与预置标准的对比，对超预算或者超定额的报销单不予通过，防止超预算、超标准报销；三是财务共享平台与采购系统对接，报销业务事项时通过选择合同档案可自动带出对应的合同编号、付款条件、累计付款金额等信息，便于业务人员和审核人员核对和监督，严格履行合同条款；四是设置人工柔性控制作为系统智能审核的补充，将一些存在个性化差异或者审核标准不统一的稽核规则设置成柔性控制，在财务初审环节由人工进行判断并选择是否进入下一审核环节，增强了报销的包容度，审核流程更加合理有序。
（六）构建智慧税务体系，防范涉税风险
一是发票池管理与运用，应用OCR识别技术实现全票种发票数据的完整沉淀和发票验真查重，通过设置敏感词、节假日规则等管控规则建立报销预警机制，通过沉淀的发票数据实现面向经营决策的税务统计分析、预警及预测分析；二是智能化销项发票管理，对接业务系统，实现销项发票的自动开具，减轻手工录入开票信息的工作量，提高开票准确性；三是进项发票自动勾选认证，通过与税务系统和发票池对接，自动获取待认证发票清单并与系统发票入账状态进行比对，实现进项发票的一键抵扣勾选认证；四是智能纳税申报，自动采集监督，消灭行业内的恶性竞争，使得整个审计行业的经济业务可以有序健康发展。
（七）构建大数据审计体系
依靠大数据信息化系统，在保障数据传输接口统一性的前提下构建一套完备的大数据审计体系可以有效地提高审计效率降低审计风险。传统审计业务是在上市公司财务报表编制完成之后才逐步进行，而运用大数据审计可以使得审计工作前移，审计人员获取信息的时间能够做到和业务的实际发生时间相一致，在对公司业务进行连续审计时，审计工作可以更加注重实时信息的分析处理，审计人员通过对数据筛选降噪从而提高数据质量，定位审计重点，审计核心从报表中的财务数据转向到最直接的业务数据中，可以直接针对业务活动进行审核，审计过程也变得更加透明。
支撑高质量发展，要充分应用“大智移云物区”等现代信息技术推进智慧税务建设，以数据赋能税务管理，促进税务管理方式转型，提升税务管控效能，有效防范税务风险。财务共享平台以发票池建设和税企直连通道为基础，针对纳税主体多、属地差异大、税收政策理解水平参差不齐等难题统一政策解读、工作流程、税率税项、计税规则，建设一套覆盖增值税进项、销项全流程管理、税务申报智能化管理以及税务风险预警等全流程全闭环的税控系统，对内推动“业——财——税”一体化融合，对外实现“税——企——银”互联互通，有效提升税务管理的合规和精益化水平。
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