近日，财政部、税务总局等部门发布了一批支持科技创新和绿色发展的税收优惠政策，快来看看您企业符合哪一项吧~
一：生产设备费用税前一次性扣除
企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
注：以上所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
政策依据：《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第37号）
案例解读：一家创新型小型制造企业在2024年购置了新设备价值400万元。根据新政策，他们可以在2025年的企业所得税申报中一次性扣除这400万元的设备费用，而不需要按照传统的分年度折旧方式计算。这将显著降低企业的税负，提高了他们的现金流。
二：免征房产税、城镇土地使用税、增值税
2024年1月1日至2027年12月31日期间，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
注：以上所称孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
政策依据：《财政部 税务总局 科技部 教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 科技部 教育部公告2023年第42号）
案例解读：一家省级科技企业孵化器拥有一幢办公楼和一块土地，用于提供给在孵对象使用。根据新政策，他们不再需要缴纳房产税和城镇土地使用税。此外，他们向在孵对象提供孵化服务所得的收入也不再需要交增值税。这使得该孵化器更具吸引力，吸引了更多创新型企业入驻。
三：全额退还增值税
为鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税政策执行至2027年12月31日，具体从内资研发机构和外资研发中心取得退税资格的次月1日起执行。
政策依据：《财政部 商务部 税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告》（财政部 商务部 税务总局公告2023年第41号）
案例解读：一家外资研发中心采购国产设备用于其研究项目。根据政策，他们可以获得采购金额等额的增值税退还。这鼓励了外资研发中心使用国内生产设备，促进了国内技术产业的发展。
四：减半征收资源税
为了鼓励煤炭资源集约开采利用，自2023年9月1日至2027年12月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。
政策依据：《财政部 税务总局关于延续对充填开采置换出来的煤炭减征资源税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第36号）
案例解读：一家煤炭开采企业从充填开采中获得了大量的煤炭。根据新政策，他们可以享受50%的资源税减免。这鼓励了企业更加集约地开采和利用煤炭资源，有助于减少资源浪费。
五：减免企业所得税
自2024年1月1日起至2027年12月31日止，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
注：以上所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施）运营维护的企业。
政策依据：《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第38号）
第三方防治企业应当同时符合以下条件：
（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；
（二）具有1年以上连续从事环境污染治理设施运营实践，且能够保证设施正常运行；
（三）具有至少5名从事本领域工作且具有环保相关专业中级及以上技术职称的技术人员，或者至少2名从事本领域工作且具有环保相关专业高级及以上技术职称的技术人员；
（四）从事环境保护设施运营服务的年度营业收入占总收入的比例不低于60%；
（五）具备检验能力，拥有自有实验室，仪器配置可满足运行服务范围内常规污染物指标的检测需求；
（六）保证其运营的环境保护设施正常运行，使污染物排放指标能够连续稳定达到国家或者地方规定的排放标准要求；
（七）具有良好的纳税信用，近三年内纳税信用等级未被评定为C级或D级。
案例解读：满足以上条件的环境污染防治第三方企业。根据政策，他们可以享受15%的企业所得税税率，而不是一般的25%税率。这项政策鼓励了更多企业参与环境保护领域，促进了污染防治工作的开展。
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