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事业单位会计分录
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前言
事业单位的会计工作相对来说比较繁琐,需要处理的流程和材料也比较多。由于事业单位的性质特殊,会计工作需要考虑到不同的资金来源和用途,有些经费可能需要按照特定的规定进行管理和使用。今天给大家汇总一些行政事业单位的会计分录,一起来看看吧~
part 01:经费的收与支
1、拨入经费
①收到经费拨款单时
借:银行存款
贷:拨入经费
②缴回拨款时(直接反向分录)
借:拨入经费
贷:银行存款
③年终结帐时,将本帐户的贷方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户,年终转帐后本帐户无余额。
借:拨入经费
贷:结余
2、拨出经费
①转拨经费时
借:拨出经费-××单位
贷:银行存款
②收回或冲销转出时
借:银行存款
贷:拨出经费
③年终结帐时
将本帐户的借方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户,年终转帐后本帐户无余额。
借:结余
贷:拨出经费
part 02:应缴财政专户款和预算外资金收入
1、应缴财政专户款
①收到应上缴财政专户的各项收入时
借:银行存款
贷:应缴财政专户款
②上缴财政专户时
借:应缴财政专户款
贷:银行存款
2、预算外资金收入
①收到从财政专户拨入的预算外资金时
借:银行存款
贷:预算外资金收入
②主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时,应通过“暂存款”帐户核算。年终转帐后本帐户无余额。
收到时
借:银行存款
贷:暂存款
转拨时
借:暂存款
贷:银行存款
③年终结帐时将本帐户的贷方余额转入“结余”科目
借:预算外资金收入
贷:结余
part 03:其他收入
①财政部门批准不用上缴的其他收入
借:银行存款(现金)
贷:其他收入
②冲销其他收入时
借:其他收入
贷:银行存款(现金)
③年终结账
年终结帐时,将本帐户的贷方余额转入“结余”帐户,年终转帐后本帐户无余额。
借:其他收入
贷:结余
part 04:经费支出
①财政直接支付
主管部门会计分录:
借:经费支出(本单位)
拨出经费(转拨所属单位)
贷:拨入经费
所属单位会计分录:
借:经费支出
贷:拨入经费
②集中支付的采购款
借:固定资产
贷:固定基金
③依据支出的原始凭证
借:经费支出- xx费用
贷:现金或银行存款
④年终结账
年终结帐时,将本帐户的借方余额转入“结余”帐户,年终转帐后本帐户无余额。
借:结余
贷:经费支出
part 05:结转自筹基建
①转存建设银行时
借:结转自筹基建
贷:银行存款
②基建项目完工后剩余资金收回时
借:银行存款
贷:结转自筹基建
③年终结账
年终结帐时,将本帐户的借方余额转入“结余”帐户,年终转帐后本帐户无余额。
借:结余
贷:自筹基建
part 06:现金
①收到现金时
借:现金
贷:有关收入科目
②提取现金时
借:现金
贷:银行存款
③支出现金时
借:经费支出
贷:现金
part 07:银行暂存款
①通过银行结算取得收入时。
借:银行存款
贷:有关收入科目
②将现金取存入银行时
借:银行存款
贷:现金
③通过银行结算支出时
借:经费支出
贷:银行存款
有价证券(总帐)帐户,核算行政单位购入的有价证券,余额一般在借方,反映尚未兑付的有价证券本金数。
①购入有价证券时
借:有价证券
贷:银行存款
②兑付本息时
借:银行存款
贷:有价证券(本金)
其他收入(利息)
part 08:暂付款
暂付款(总帐)帐户,核算行政单位待核销的结算款项,余额一般在借方,反映尚待结算的暂付款累计数。本帐户应按债务单位或个人名称设置明细帐。
① 发生暂付款时
借:暂付款
贷:现金或银行存款
② 结算收回时
借:现金或银行存款
贷:暂付款
③ 核销转列支出时
借:经费支出等有关科目
贷:暂付款
part 09:库存材料
① 购入材料并已验收入库时
借:库存材料
贷:银行存款等有关科目
② 领用出库时
借:经费支出
贷:库存材料
③ 库存材料盘点
盘盈时
借:库存材料
贷:经费支出
盘亏时
借:经费支出
贷:库存材料
part 10:固定资产
固定资产一般分为六类:房屋建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。
① 购建固定资产时
借:经费支出-办公设备
贷:银行存款
同时
借:固定资产-办公设备
贷:固定基金
② 接受捐赠的固定资
借:固定资产-×××
贷:固定基金
③ 盘盈的固定资产,按重值价
借:固定资产
贷:固定基金
④ 调出变买的固定资产,按帐面价
借:固定基金
贷:固定资产
⑤ 盘亏、毁损、报废的固定资产,按减少固定资产的帐面原值销帐。
借:固定基金
贷:固定资产
⑥ 毁损、报废的固定资产清理过程中发生残值收入,
借:现金
贷:其他收入
发生的支出
借:经费支出
贷:现金
part 11:应缴预算款
① 收到应缴预算款项时
借:银行存款(现金)
贷:应缴预算款
② 上缴时
借:应缴预算款
贷:银行存款
part 12:暂存款
① 收到暂存款时
借:银行存款或现金
贷:暂存款
② 冲转或结算退还时
借:暂存款
贷:银行存款或现金
part 13:固定基金
① 增加固定基金时
借:固定资产等科目
贷:固定基金
② 减少固定基金时
借:固定基金
贷:固定资产等科目
part 14:结余
①年终将“拨入经费”(不含预拨下年经费)、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入结余的贷方,
借:拨入经费(不含专款)
贷:结余
预算外资金收入
借:其他收入
贷:结余
②将“经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入结余的借方,
借:结余
贷:经费支出(不含专款)
拨出经费(不含专款)
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