指南！发票系统升级后，出口企业操作指引

出口退税研究  4天前

增值税发票管理系统2.0版

已正式上线运行

那么对于出口企业来说

又有哪些需要特别注意的操作事项呢

今天小编就给大家送上一份

出口企业特别版操作要点

请各位查收

— · Part 1 · —

 根据发票不同用途种类进行勾选 

★符合条件的出口企业登陆“增值税发票综合服务平台（企业版）”后发现没有退税勾选功能，应该怎么办？

★退税勾选和代办退税勾选的操作，请看本号之前发布的推送

— · Part 2 · —

新系统增加了发票用途

勾选错误后的调整功能

    税务局小程

众所周知，同一张发票只能勾选一个用途，那么如果出现勾选错误，应该怎么办？

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用于退税的发票误勾选抵扣

情况1 增值税纳税申报前：可一步步撤回至未勾选状态，重新进行勾选。

情况2 已作增值税纳税申报但可以撤销申报的：撤销增值税纳税申报后，在“增值税发票综合服务平台（企业版）”首页选择“回退税款所属期”，再撤销“确认签名”，然后一步步撤回至未勾选状态，重新进行勾选。

情况3 已作增值税纳税申报且不能撤销申报的：应向主管征税税务机关申请开具《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》（申请前应将相应税款从进项税额中转出）。

注意：每份发票只能开具一次《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》。

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用于抵扣的发票误勾选退税

情况1 确认勾选前：可一步步撤回至未勾选状态，重新进行勾选。

情况2 确认勾选后：不可撤回重新进行勾选，企业须登陆出口退（免）税申报软件进行相关操作。

情况2-1 尚未申报出口退税的，应报送“发票误勾退税且未报退税申报表”：在“基础数据采集—单证证明采集—其他单证业务—发票误勾退税且未报退税申请录入”模块，录入相关内容，生成单证申报数据，并提交申报。税务机关对企业申报数据审核通过后，企业可登陆“增值税发票综合服务平台”重新进行“抵扣勾选”。

情况2-2 已申报出口退税的，应申请开具“出口货物转内销证明”：在“基础数据采集—单证证明采集—其他单证业务—出口转内销证明申请表”模块，录入相关内容，生成单证申报数据，并提交申报。税务机关对企业申报数据审核通过并为企业开具“出口货物转内销证明”后，企业可登陆“增值税发票综合服务平台”，在“抵扣勾选—出口转内销发票勾选”模块进行勾选，勾选的发票经过统计、确认，相关税款可以抵扣。

注意：对于出口企业申报退税后被税务机关认定为“不予退税”情形的，相应发票比照此条操作。

更详细的操作，戳视频↓

— · Part 3 · —

出口退税异常发票相关处理

    税务局小程

此处所指的异常发票包括：作废、红冲、失控、异常等。

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勾选前产生的异常发票

企业可以在发票勾选清单中的“发票状态”看到每张发票的状态，对于异常发票，无法进行“退税勾选”。

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勾选后产生的异常发票

企业可在“退税勾选—退税勾选统计”模块，点击“异常发票统计表”查看异常发票清单。对于这部分异常发票，尚未申报出口退税的，不得申报出口退税；已申报出口退税的，应主动联系主管退税税务机关进行相应处理。

编辑：无锡税务

来源：无锡市税务局第二税务分局 程晴