预算控管是许多经理人最重要的职责之一,组织也愈来愈重视预算控管技巧,现在,预算控管能力也被视为一项重要的绩效评估指标,甚至是经理人的升迁通行证。
l 为什么要学习控管预算
l 控管预算的重要注意事项
n 了解预算数字
n 持续与财务部门沟通
n 设置监督和早期警讯机制
n 发现变异
n 不要认为正变异一定是好事
n 采取修正行动
n 持续监督,充分沟通任何变动
◎为什么要学习控管预算
l 预算控管是监督组织或团队财务绩效的唯一方法;
l 预算控管提供你采取行动所需要的根据信息。
l 经常超支预算或支出低于预算,未能依循你的原有规划;
l 缺乏更新的最新信息,而这或许正是实际结果与预算出现落差的原因;
l 显示你的团队/部门/工作欠缺控管,对你自己及公司都是负面宣传。
1. 了解预算数字
务必了解预算数字是如何产生的。你必须知道自己应该控管、肩负责任的预算数字,以及哪些预算数字非你的控管范围,例如,若因为你批准过多加班而造成员工成本过高,你可能必须对此笔追加预算负责;但若员工成本过高是工会议定的工资超出预期水平,你可能无需对追加预算负责,也不需要采取控管行动。因此,唯有清楚地了解自己必须对哪些预算数字与情况负责,你才知道自己该控管什么。
2. 持续与财务部门沟通
了解你的财务部门能为你制作哪些报表与报告,这将使你免去一些额外工作,提供你正确数据,并使你和会计人员维持联系互动,这点很重要,因为他们是预算控管工作的重要利害关系人。
3. 设置监督和早期警讯机制
此机制将帮助你追踪成本与收益。小额预算可采取书面报告制度(纪录发生的成本,并在每月底检视这些纪录),但不论是小额或大额预算,都可以使用各种警讯机制与信息来控管。
选择的预算监督间隔时间应该配合组织与团队的其它工作,通常是每周、每月或每季。选择适当的监督预算间隔时间很重要,过度监督会浪费你的时间,监督不足则使你失去掌控。在决定监督与检讨预算的时间后,必须坚持遵守,即使情况运作良好或工作繁忙,都不可略过。
5. 发现变异
使用你收集到的数据,辨识实际预算是否有超出或低于规划预算的变异情形,负变异代表超出预算,你必须深入了解这种情形对年度绩效的可能影响,并具体你的计划。正变异代表你的支出低于预算。
6. 不要认为正变异一定是好事
对任何正变异都要进行分析,找出造成变异的原因,以及对年度活动的可能影响。是不是有一笔款项未开立发票、只是单一情况而不是趋势?是否非预期的利率调降所造成?若是,这种情形会持续吗?是不是未执行某项规划中的营销活动?是不是某个职务未能招募到合适人员?
若发现问题,把问题的相关信息通知正确的人,例如你的上司、公司会计师或团队成员,若不通知他们,他们可能往往不知道发生问题。在通知之前,你不能采取任何行动,切记,沟通是双向的流程,团队成员也许能提供你问题的早期警讯,因此,和团队成员讨论预算的变异情形,他们可能对问题的发生原因有第一手信息。
8. 采取修正行动
你有许多选择,视情况而定。
l 若你预期预算会回归正常,就不需要采取行动,不过,你必须有充分理由支持你的假设,并检讨你的监督预算间隔时间,以确保你期望发生的情况确实发生;
l 准备预测(或修正你的预测),与原先的预算做比较;
l 建议修正行动,以使数字重新回到和既定预算相符的轨道上(例如删减成本、设法提高营收等)。
在决定采取什么行动后,务必让相关人员知道及了解你的计划,若有必要的话,要预留让他们表达意见的时间。然后,开始采取行动。
监督是一种持续的流程,不要以为你修正了一个问题,就不会再有其它问题发生。持续监督预算,以确定绩效重返正确轨道,或至少情况没有继续恶化。
若你修正了预测,必须告知和预算相关的所有利害关系人,尤其是那些负责执行改变的人员。
重要原则!!
l 必要时,采取行动,但是不要在未深思预算变异的原因之前,就贸然采取行动。
l 不要隐瞒或忽视任何问题,纸包不住火,问题不会自然消失。
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