合并财务报表

一、报送对象

　　按照会计准则、会计制度等要求编制合并财务报表的千户集团总部，应在企业所得税年度纳税申报时，除附报本级年度财务会计报表及其他纳税资料，还应附报上一年度的合并财务报表。

　　二、填表顺序

　　需报送合并报表的千户企业集团总部纳税人，填报顺序为：合并资产负债表—合并利润表—合并现金流量表—合并所有者权益变动表—原始报表及附注上传。

　　三、操作要点

　　（一）合并资产负债表

　　1.在合并资产负债表对应栏右边点【创建】，创建并进入该报表，录入数据，填报方式同资产负债表操作要点。

　　2.数据录入完成后，点【保存报表】，完成合并资产负债表的填写。保存成功后点【返回】，继续填列其他报表。

　　（二）合并利润表

　　1.在合并利润表对应栏右边点【创建】，创建并进入该报表，录入企业数据，填报方式详见同利润表操作要点。

　　2.数据录入完成后，点【保存报表】，完成合并利润表的填写。保存成功后点【返回】，继续填列其他报表。

　　（三）合并现金流量表

　　1.在合并现金流量表对应栏右边点【创建】，创建并进入该报表，录入企业数据，填报方式详见同现金流量表操作要点。

　　2.数据录入完成后，点【保存报表】，完成合并现金流量表的填写。保存成功后点【返回】，继续填列其他报表。

　　（四）合并所有者权益变动表

　　1.在合并所有者权益变动表对应栏右边点【创建】，创建并进入该报表，录入企业数据，填报方式详见同所有者权益变动表操作要点。

　　2.数据录入完成后，点【保存报表】，完成合并所有者权益变动表的填写。保存成功后点【返回】，继续填列其他报表。

　　（五）原始报表及附注上传

　　1. 在原始报表及附注上传对应栏右边点【创建】， 进入附件上传界面。点击【附注上传】/【原表上传】，弹出上传界面，点击【上传附送资料】，选择需要报送的电子表格，上传成功后，点击【保存】，完成附件上传。

　　2.若不存在需要报送的附件，直接点击【保存】完成附件上传，无需上传空文件。

　　3.附送资料不超过5M，若存在需要删除的文件，点击文件右上角回收站删除。

　　4.保存成功后点【返回】，报表状态变为“已填写”。

　　在所有财务报表填写完成后，勾选【适用于报送合并报表的千户企业集团总部系列报表】前的复选框，点击页面下端的【正式提交申报】，检查数据。点击【确认】后，通过输入CA密码认证等公共流程，完成财务报表申报。

　　四、注意事项

　　1.财务报表必须先于其他税种申报前填报，财务报表之间没有强制的先后顺序。

　　2.如果显示所需填报的报表与实际不符，可以点击【重做初始化】更新报表，如仍不正确，请与税务机关联系。

　　3.填报中如有事离开，可以先【保存报表】，【保存报表】时系统会校验逻辑关系，不符合逻辑校验关系的不能保存；也可以先【暂存报表】，【暂存报表】时不校验逻辑关系，直接保存，下次进该报表会提取暂存数据，提取暂存数据后必须修改符合校验规则后才能保存。

　　4.该组报表必须全部填写完成才可勾选财务报表系列报表，提交申报。