作者:小职员2010
第一部分:审计报告抬头与诸言
根据年度审计安排/XXX经理的指示/XXX审计(注2),审计于XXX年XX月XX日-XXX日对XXXXXX(注3)进行了审计。本次审计的目的是核实XXXXX(注4)的真实、合理性。
本次审计的主要发现如下:
1、XXXX(注5)
2、XXXX
3、XXXX
现将情况汇报如下:
注1:审计报告标题,三段式“地点+审计内容+报告”,比如“杭州宁围镇仓库存货审计报告”。字体为微软黑雅,加粗、三号字体。
注2:审计项目的由来,可以选择3部分,年度审计安排、董事长的指示,如果是对前一次审计的报告的延续审计,则注明为某某审计。按照年度计划的为常规审计,其他的均为专项审计。
注3:此为审计的内容,比如仓库存货、物资采购等等。
注4:审计的目的,简单点,就是对审计内容的分类,比如存货,其中涉及到委外加工、自制、出入库的账务处理。比如,仓库存货审计的审计目的可以撰写为“核实仓库存货的委外加工、自制、出入库的账务处理等的真实、合理性”。
注5:这一部分的内容摘取自第三部分主要审计发现的小标题,以个人认为比较严重的问题的小标题进行列示。如果是专项审计,仅仅只是对某个问题的核实,那么本次审计的主要发现就不需要。
例子1:常规审计
根据年度审计安排,审计于2015年6月1日-5日对XXX仓库进行了审计。本次审计的目的是核实仓库实物、手工账、系统账、出入库单之间的一致性。
本次审计的主要发现如下:
1、系统账应期初补录未冲回导致系统账虚增。
2、手工账登记错误、漏输。
3、手工账与系统账长度重量折算率不一致。
现将情况汇报如下:
例子2:专项审计
根据董事长的指示,审计于2015年6月8日-12日对XXXX仓库的手工账与系统账的一致性进行了专项审计。现将情况汇报如下:
第二部分:基本情况概述
一、基本情况概述
截止2015年6月1日,XXX的账面为XXXX,XXX为XXX,XXX为XXX,合计XXXX。
(注6)
注6:介绍某某的基本情况。这是为了便于阅读者进一步了解情况。如涉及到金额请使用千分符,字体使用aril。
例子3:
截止2015年6月1日,杭州宁围镇仓库X型号的为XXXX,XXX为XXX,辅材为XXX,合计XXXX。
第三部分:主要审计发现
二、主要审计发现
1、XXXX(注7)
XXXXXX(注8)
审计建议:(注9)
注7:小标题,凡是审计发现均要求有小标题。小标题为名词加动词形式,请勿加上人为的定性或判断。
注8:这里撰写的是审计发现。审计发现要求含两部分内容,现状描述,影响分析,不强制要求撰写原因分析。如涉及到个人工作责任心等主观原因分析,为了保持审计报告的客观性,请勿将主观方面的原因分析写入审计报告。
如果在与被审计部门沟通的时候,被审计部门认为标准不合理或者有争议。可以把被审计部门对此的看法或者说法写在审计发现的最后。
如果出现被审计部门在沟通时辩解,问题已经在整改,要求删除审计发现。则在审计发现中增加“被审计单位目前正积极整改中。”,请勿删除此问题。
如在审计中发现存在部门主管职务侵占、公款私存、索要回扣等问题,这类发现请及时汇报审计主管,等待审计主管的进一步指示,请勿写在审计报告中。
注9:审计建议请勿撰写“请规范规章制度”、“请严格按照规章制度执行”。审计建议需要可操作性,没制度如何完善制度,完善哪些内容,有制度考核责任人。
如果是专项的审计报告,可以将审计建议单独作为一部分。
例子4:
1、期初补录导致系统账虚增XXX吨
系统数量少于出库数量,仓库统计就在当月的1日增加一笔出库数与系统数的差异入库。这样系统数量数等于出库数,就可以开出出库单,但仓库后续没有进行冲回。自2014年12月1日开出第一笔,到2015年4月1日开出最后一笔,累计XXX吨,导致了系统数量虚增XX吨
审计建议:前期因账实不符导致通过期初补录的数量,在仓库主管审批后,统一进行冲回。今后不得通过期初补录这种方式进行出库。仓库应每月盘点一次,并对盘盈的实物及时在系统上进行调增。
第四部分:其他事项
三、其他事项(注10)
注10:审计过程中发现的问题但是被审计部门及时做了修正。或者但是有必要提醒相关人员的事件。比如在仓库盘点过程中,发现部分物资堆放混乱,容易造成人身安全等等。可以在这一部分撰写。
例子5:
仓库中XXX物资堆放存在安全隐患。
例子6:
XXXX。但被审计部门已经在审计期间做了整改。
文章来源:会计视野网
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