资产负债表计算公式

资产负债表各项目的填列方法

序号报表项目

总账科目及明细账科目期末余额

资    产1货币资金=银行存款总账期末余额+库存现金总账期末余额+其他货币资金总账期末余额

2交易性金融资产=交易性金融资产总账期末余额

3应收票据=应收票据总账期末余额

4应收账款=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-对应坏账准备总账期末余额

5预付账款=预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额

6应收利息=应收利息总账期末余额

7应收股利=应收股息总账期末余额

8其他应收款=其他应收款总账期末余额

9存货=材料采购/在途物资+原材料+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+发出商品+生产成本-存货跌价准备+材料成本差异的借方（ - 材料成本差异贷方)+商品进销差价借方（ - 商品进销差价贷方)

10一年内到期的非流动资产=自该资产负债表表首所列日期算起，一年内到期（含一年）非流流动资产（持有至到期投资、长期应收款、长期待摊费用）

11长期股权投资=长期股权投资总账期末余额-长期股权投资减值准备总账期末余额

12持有至到期投资=“持有至到期投资”总账余额 - 一年内到期的持有至到期投资金额 -“持有至到期投资减值准备”金额

13长期应收款=“长期应收款”总账余额 - 一年内到期的长期应收款

14固定资产=固定资产总账期末余额-“累计折旧”总账期末余额-“固定资产减值准备”总账期末余额

15在建工程=在建工程-在建工程减值准备

16工程物资=工程物资

17固定资产清理=固定资产清理借方余额（如是贷方余额以“-”号填列）

18无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备

19开发支出=研发支出科目中所属的资本化支出

20长期待摊费用=长期待摊费用总账余额- 将于一年内（含一年）摊销的数额

21其他非流动资产=有关科目的期末余额

负   债22短期借款=短期借款总账期末余额

23交易性金融负债=交易性金融负债总账期末余额

24应付票据=应付票据总账期末余额

25应付账款=应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额

26预收账款=预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额

27应付职工薪酬=应付职工薪酬（如是借方余额以“-”号填列）

28应交税费=应交税费账期末余额（如是借方余额以“-”号填列）

29应付利息=应付利息账期末余额

30应付股利=应付股利账期末余额

31其他应付款=其他应付款账期末余额

32一年内到期的非流动负债=自该资产负债表表首所列日期算起，一年内到期（含一年）非流流动负债（长期借款、应付债券、长期应付款）

33长期借款=长期借款 - 一年内到期的长期借款

34应付债券=应付债券 - 一年内到期的应付债券

35长期应付款

长期应付款总账余额 - 一年内到期的长期应付款

36其他非流动负债=有关科目的期末余额

所有者权益37实收资本（或股本）=实收资本（或股本）账期末余额

38资本公积=资本公积账期末余额

39盈余公积=盈余公积账期末余额

40未分配利润=本年利润账期末贷方余额+利润分配账期末贷方余额（借方表示亏损以“-”号填列）

1、什么是资产负债表?

资产负债表是指反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。它反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。

2、资产负债表采用什么样的结构？

（1）我国资产负债表采用账户式结构：报表分为左右两方。左方列示资产各项目，反映全部 资产的分布及存在状态；右方列示负债和所有者权益各项目，反映全部负债和所有者权益的 内容和构成情况。

（2）资产负债表依据的平衡公式：资产=负债+所有者权益

为了使报表使用者通过比较不同时点资产负债表数据，掌握企业财务状况的变动情况及发 展趋势，企业需要提供比较资产负债表，资产负债表还就各项目再分为“年初余额”和“期末余额”两栏分别填列。

资产负债表编制方法

1、资产负债表“期末余额”栏的填列方法

本表“期末余额”栏一般应根据资产、负债和所有者权益类科目的期末余额填列。

（1）货币资金：

（2）交易性金融资产:

（3）应收票据：

（4）应收账款：

（5）预付账款：

（6）应收利息：

（7）其他应收款：

（8）存货：

（9）一年内到期的非流动资产：

（10）可供出售金融资产：

（11）持有至到期投资：

（12）长期应收款：

（13）长期股权投资：

（14）投资性房地产：

（15）固定资产：

（16）在建工程：

（17）工程物资：

（18）固定资产清理：

（19）生产性生物资产：

（20）油气资产：

（21）无形资产：

（22）开发支出：

（23）商誉：

（24）长期待摊费用：

（25）递延所得税资产：

（26）短期借款：

（27）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

（28）应付票据：

（29）应付账款：

（30）预收账款：

（31）应付职工薪酬：

（32）应交税费：

（33）应付利息：

（34）应付股利：

（35）其他应付款：

（36）一年内到期的非流动负债

（37）长期借款：

（38）应付债券：

（39）长期应付款：

（40）专项应付款：

（41）预计负债：

（42）递延收益：

（43）递延所得税负债：

（44）实收资本或股本：

（45）资本公积：

（46）其他综合收益：

“其他综合收益”补充：

2014年新准则《企业会计准则第30号---财务报表列报》 中，规定在利润表中增加其他综合收益和综合收益总额两项内容 。

其他综合收益不仅要求在资产负债表中列报，还需要在利润表以及所有者权益变动表中 列报，同时“其他综合收益”还属于独立于“资本公积”的新会计科目。

（47）未分配利润：

2.资产负债表“年初余额”栏的填列方法

本表中 的“年初余额”栏通常根据上年末有关项目的期末余额填列，且与上年末资产负债表“期末余额”栏相一致。

如果企业发生了会计政策变更、前期差错更正，应当对“年初余额”栏目中的有关项目进行相应调整。

如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年年末资产负债表相关项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入“年初余额”栏。