1、应交税费——应交增值税(进项税额)
借:商品/劳务/服务
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
作用:用于营改增项目差额计税的会计处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本(差额计税中可以扣除的部分的不含税额)
应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
贷:应付账款等
3、应交税费——应交增值税(已交税金)
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
作用:用于月末“应交税费——应交增值税”出现贷方余额时的会计处理
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
5、应交税费——应交增值税(减免税额)
借:应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
6、应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(即:免抵税额)
(1)期末有留抵税额
借:其他应收款——应收出口退税款(金额等于当期期末留抵税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(金额等于免抵税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(金额等于免抵退税额)
(2)期末无留抵税额
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(金额等于免抵税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(金额等于免抵退税额)
当期期末留抵税额≥当期免抵退税额
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当期期末留抵税额与当期免抵退税额之间的差额留待下期继续抵扣
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