应交税费
包括：增值税、消费税、城建税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、教育附加等。
注意：印花税，契税，耕地占用税，车辆购置税不通过应交税费科目核算。
增值税：
商品在流转过程中产生的。是一种流转税。
纳税人分：一般纳税人和小规模纳税人。
税率：基本是17％.
低税率：11％(农业，生活，文化，其他类)
11％(交通运输，邮政，基础电信，建筑，不动产租赁服务，销售不动产，转上土地 使用权)
6％(增值电信服务，金融服务，现代服务，生活服务，销售无形资产)
3％小规模纳税人和实行简易办法的一般纳税人。
零税率：境内单位和个人发生的跨境应税行为。
计税方法：
一般纳税人：当期应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额
小规模纳税人：应纳税额＝销售额×3％
退货发票处理：
原增值税专用发票已做认证，应开具红字增值税专用发票做相反分录
原增值税专用发票未做认证，应将发票退回做相反会计分录。
会计分录：
自产产品：
用于固定资产一般业务
借：在建工程
贷：库存商品
用于投资的视同销售业务
借：长期股权投资
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项)同时结转成本
用于集体福利的视同销售业务
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项)同时结转成本
外购原材料：
用于动产固定资产的一般业务
借：在建工程
贷：原材料
用于不动产固定资产的一般业务
借：在建工程
应交税费-待抵扣进项税额(40％)
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出40％)
用于投资的视同销售
借：长期股权投资
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)同时结转成本
用于集体福利的进项税额转出
借：应付职工薪酬
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
应交消费税：
在国内生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，也是一种流转税。
计税方法：从价定率，从量定额。
会计分录：
销售：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
自产产品：
用于固定资产
借：在建工程
贷：应交税费-应交消费税
用于职工福利的视同销售
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费-应交消费税
委托加工：直接用于销售
借：委托加工物资
贷：原材料
借：委托加工物资
应交税费-应交增值税
应交消费税
贷：银行存款
借：库存商品
贷：委托加工物资
其他应交税费会计分录：
应交资源税：
对外销售：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交资源税
自产自用：
借：生产成本
制造费用
贷：应交税费-应交资源税
应交城市维护建设税和教育费附加：
以实际缴纳的增值税，消费税为计税依据。
借：税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
应交教育费附加
借：应交税费-应交城市维护建设税
-应交教育费附加
贷：银行存款
个人所得税：
借：应交税费
银行存款
契税，耕地占用税，车辆购置税计入资产成本(固定资产或者无形资产)
印花税计入管理费用
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