近日,国务院新闻办的新闻发布会上,财政部部长助理许宏才表示,小微企业标准大大放宽,2019年还要有更大规模的减税和更为明显的降费!
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小微企业标准大大放宽
优惠大大增加
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标准大大放宽
许宏才表示,小微企业放宽后的条件为:企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下。
附:2018年小微企业的划分标准
1. 在资产总额方面,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元;
2. 在从业人数方面,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人;
3. 在税收指标方面,年度应纳税所得额不超过100万元。
这空前的力度,让人非常期待!
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优惠力度大大增加!
1.应纳税所得额100万元以下,税负是5%,低于标准税率20个百分点。
2.应纳税所得额是100-300万元之间的,税负是10%,低于标准税率15个百分点。
也就是说,很多之前无法享受的企业,现在可以享受了~
举例:
某企业,资产总额2000万,有100个员工,如果2019年度年应纳税所得额240万,应纳企业所得税税额为:
①在2018年,企业无法享受小微企业优惠政策
应纳企业所得税税额为:240*25%=60万元
②2019年,从业人数和应纳税所得额都符合小微企业标准:
(1)拆分年应纳税所得额:100万+140万
(2)不超过100万部分,减按25%计入应纳税所得额:100*25%*20%=5万
(3)100万至300万的部分,减按50%计入应纳税所得额:140*50%*20%=14万
(4)应纳企业所得税税额为:5+14=19万
结论:新政策之后税负大幅降低(60-19)/60=68.3%
备注:具体优惠政策还需国家税务总局和财政部发布文件进一步明确。
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增值税起整点提至10万
95%纳税企业受益
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增值税起征点提至10万/月
增值税小规模纳税人起征点,月销售额3万元调整到10万元,即月销售额10万元以下的,不用再缴纳增值税。
2019年,有更多的企业会被认定为小型微利企业。根据有关的数据测算,认定为小型微利企业户数1798万户,占全部纳税企业的比重超过95%,受益纳税企业范围更广。
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初创科技型企业优惠政策适用范围扩大
扩展初创科技型企业优惠政策适用范围,对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额的政策。
这意味着:如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资,投资额的70%可以拿来抵免应纳税所得额。
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新政策热点问题答疑
腾博君特别整理了大家重点关注的问题,进行详细讲解。
一、增值税如果按季度申报,会是30万吗?
如果是季度申报,一个季度30万销售额均免征增值税,一年可以免征120万。
二、这些税收优惠政策会一直存在吗?
新政策实施期限暂定是3年。
三、这么好的政策什么时候开始执行呢?
会议明确新政策可追溯至2019年1月1日。
四、哪些情况下可享受免税政策,如何操作?
小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策。
举例说明:
例1:A小规模纳税人2019年1月销售货物4万元,提供服务3万元,销售不动产2万元。合计销售额为9(=4+3+2)万元,未超过10万元免税标准,因此,该纳税人销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元,可享受小规模纳税人免税政策。
例2:A小规模纳税人2019年1月销售货物4万元,提供服务3万元,销售不动产10万元。合计销售额为17(=4+3+10)万元,剔除销售不动产后的销售额为7(=4+3)万元,因此,该纳税人销售货物和服务相对应的销售额7万元可以享受小规模纳税人免税政策,销售不动产10万元应照章纳税。
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