餐饮酒店会计，看看这些业务！

业务1

6月1日，餐饮公司（一般纳税人）从某农场采购其自产蔬菜1万元（含税），并取得增值税普通发票，税率栏为“免税”，货款未支付。

账务处理：

摘要：采购蔬菜

借：主营业务成本 — 食材                    9100

应交税费 — 应交增值税(进项税额)          900

贷：应付账款 — XX农场                     10000

业务2

公司从小规模纳税人公司B开具的一张鲜牛肉专用发票，不含税金额100000元，价税合计101000元。

账务处理：

摘要：采购鲜牛肉

借：主营业务成本 — 食材              92000

应交税费 — 应交增值税(进项税额)   9000

贷：银行存款                     101000

业务3

6月11日，当天开票收入10万元，其中现金收款3万元。

账务处理：

摘要：6月开票收入

借：银行存款/其他货币资金   70000

库存现金             30000

贷：主营业务收入-开票收入     94339.62

应交税费-应交增值税(销项税额)  5660.38

业务4

6月12日，当天未开票收入13万元，其中现金收款3万元。

账务处理：

摘要：6月未开票收入

借：银行存款/其他货币资金    100000

库存现金               30000

贷：主营业务收入-未开票收入   122641.51

应交税费-应交增值税(销项税额)    7358.49

业务5

6月13日，银行转账为员工缴纳社保费。

账务处理：

摘要：缴纳社保费

借：应付职工薪酬-社保费     6950

其他应收款-个人社保    2850

贷：银行存款              9800

结转社保：

借：主营业务成本-社保费    4865

管理费用-社保费       2085

贷：应付职工薪酬-社保费    6950

业务6

6月14日，发放5月份员工工资。

账务处理：

摘要：发放5月工资

借：应付职工薪酬-工资    289200

贷：其他应收款-个人社保   2850

银行存款          286350

结转工资：

借：主营业务成本-工资  202440

管理费用-工资      86760

贷：应付职工薪酬-工资   289200

业务7

6月15日，支付燃气费3000元，取得增值税普通发票；支付水费2000元，支付电费4000元，因与房东共用水表、电表，水电费发票直接开给了房东。

账务处理：

摘要：支付水电费

借：主营业务成本-水电气费   7200

管理费用-水电费        1800

贷：银行存款              9000

业务8

6月18日，配送餐车报销加油费500元，取得专用发票。

账务处理：

摘要：报销加油费

借：主营业务成本-车辆费    500

应交税费-应交增值税(进项税额)   65

贷：库存现金               565

业务9

6月20日，采购冰柜10万元（不含税），并取得增值税专用发票，货款银行支付。

账务处理：

摘要：采购冰柜

借：固定资产 — 冰柜 100000

应交税费 — 应交增值税(进项税额)  13000

贷：银行存款         113000

业务10

6月21日，老板从公司借款50万元。

账务处理：

摘要：老板借款

借：其他应收款 — 老板   500000

贷：银行存款           500000

业务11

6月22日，公司银行转账支付房东个人下半年房屋租赁费共计30万元，未取得发票。

账务处理：

摘要：支付7-12月份房屋租赁费

借：预付账款 — 租赁费  300000

贷：银行存款           300000

业务12

6月23日，另一租赁的店面装修完毕（租赁期限3年），银行支付装修款10万元，并取得增值税普通发票。

账务处理：

摘要：支付装修费

借：长期待摊费用 — 装修费  100000

贷：银行存款             100000

业务13

6月26日，银行支付采购食材款20万元。

账务处理：

摘要：支付货款

借：应付账款 — XXX   200000

贷：银行存款          200000

业务14

6月28日，计提本月增值税及附加税，进项税额10万元，销项税额12.5万元，假设无留抵、无预缴。

账务处理：

摘要：计提增值税

借：应交税费 — 应交增值税(转出未交增值税)  25000

贷：应交税费 — 未交增值税               25000

计提附加税：

借：税金及附加 — 附加税 1200

贷：应交税费 — 城市维护建设税   700

应交税费 — 教育费附加      300

应交税费 — 地方教育附加    200

业务15

6月30日，计提本月固定资产折旧费，其中后厨及前厅的折旧费2万元，管理部门折旧费0.5万元。

账务处理：

摘要：计提折旧费

借：主营业务成本 — 折旧费   20000

管理费用 — 折旧费      5000

贷：累计折旧               25000

业务16

6月30日，结转本月烟酒成本25万元。

账务处理：

摘要：结转销售成本

借：主营业务成本 — 烟酒   250000

贷：库存商品 — 烟酒      250000

业务17

6月30日，月末进行盘点，未消耗的食材库存15万元。

账务处理：

摘要：结转食材库存

借：原材料 — 食材    150000

贷：主营业务成本 — 食材   150000

业务18

6月30日，财务核算，本月收入合计230万元，成本、费用180万元，截止2季度末，累计利润70万元，计提企业所得税（假设1季度未交所得税）。

账务处理：

摘要：计提企业所得税

借：所得税费用     17500

贷：应交税费 — 应交企业所得税   17500

业务19

6月30日，结转损益，本月收入合计230万元，成本140万元、费用38.25万元，所得税费用1.75万元。

账务处理：

摘要：结转当期损益

借：主营业务收入  2300000

贷：本年利润      2300000

借：本年利润     1800000

贷：主营业务成本   1400000

管理费用       382500

所得税费用     17500