一、企业基本情况

二、执行的主要会计政策

1、汽车维修费收入

2019年5月2日收汽车维修费收入价税合计1583.93元，以现金收取。其中工时收入价税合计434.62元，材料收入价税合计1149.31元。

账务处理：借：库存现金 1583.93

贷：主营业务收入——维修收入——工时收入 384.62

主营业务收入——维修收入——材料收入 1017.09

应交税费——应交增值税——销项税 182.22

2、收维修押金

5月2日收维修押金2000.00元。

账务处理：借：库存现金 2000

贷：其他应付款——维修押金 2000

3、收维修储值费用

5月3日收周红星储值费用1700.00元，另收储值卡工本费10.00元（记未开票收入）。

账务处理：借：库存现金 1710

贷：预收账款——储值卡 1700

其他业务收入——储值卡工本费 8.85

应交税费——应交增值税——销项税额 1.15

4、缴纳社会保险费

5月6日缴纳各项社会保险费91710.64元，其中单位承担65616.32元，个人承担26094.32元。

账务处理：借：应付职工薪酬——单位承担社保费用 65616.32

其他应付款——个人承担社保费用 26094.32

贷：银行存款——建行翠竹街支行 91710.64

5、维修储值卡消费

5月7日吴利锋储值卡消费收入822.00元。

账务处理：借：预收账款——储值卡 822

贷：主营业务收入——维修收入——工时收入 265.48

主营业务收入——维修收入——材料收入 461.95

应交税费——应交增值税——销项税额 94.57

7、收储值卡费用

5月8日收吴红元、李倩储值卡费用共2000.00元，分别以支付宝和POS刷卡支付，另现金收取储值卡工本费共20元（即未开票收入）。

账务处理：借：其他货币资金——支付宝 1000

其他货币资金——POS刷卡 1000

库存现金 20

贷：预收账款——储值卡 2000

其他业务收入——储值卡工本费 17.7

应交税费——应交增值税——销项税额 2.3

10、购汽车精品

5月10日，郑州新派汽车销售服务有限公司从郑州市凌云汽车精品有限公司订购一批汽车精品配件运抵仓库并验收入库。收到增值税专用发票，价税合计96050元，款项尚未支付。

账务处理：借：库存商品——维修材料及汽车精品 85000

应交税费——应交增值税——进项税额 11050

贷：应付账款——郑州市凌云汽车精品有限公司 96050

篇幅有限，就不和大家一一展示了，

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