五一你还在休假吗？休什么休，赶紧起来刷题，今天我们来说说个税的问题，走起！！！
一、个税征税项目一览表
【高能提醒】
（1）大家注意收入和应纳税所得额的区分；
（2）考试的时候税率表会作为已知条件给出，大家不用刻意去背。
二、税收优惠（高频）
三、拒绝入坑，个税考题常见陷阱
（一）工资、薪金所得：
1、下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：
（1）独生子女补贴;（高频）
（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;
（3）托儿补助费;
（4）差旅费津贴、误餐补助(不包括单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴)。（高频）
2、表中工资薪金所得-4800的情况：“外籍”、“外派”人员，每月在减除3500元费用的基础上，再减除1300元的附加减除费用，费用扣除总额为4800元/月。
3、全年一次性奖金计算方法：单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税
（二）劳务报酬所得
1、劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务取得的所得。内容包括：设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务等。（定义）
2、个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。（高频）
（三）稿酬所得
注意：遗作稿酬即作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应当征收个人所得税。（高频）
（四）偶然所得
1、免税的偶然所得（高频）
(1)个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按“偶然所得”税目征收个人所得税。
(2)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税;超过1万元的，“全额”征收个人所得税。
(3)个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
2、企业促销展业赠送礼品
(1)企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务，不征收个人所得税。
(2)企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品(如通信企业对个人购买手机赠送话费、入网费，或者购话费赠手机等)，不征收个人所得税。
(3)企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。
(4)企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
（五）公益性捐赠支出的个人所得税处理
1.一般情况：≤应纳税所得额的30%
对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
2、特殊规定：全额扣除（高频）
(1)向红十字事业的捐赠
(2)向农村义务教育的捐赠
(3)向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠
(4)向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，以及通过特定基金会用于公益救济性的捐赠
（六）个体工商户的生产、经营所得
不得扣除项目
（1）个人所得税税款;
（2）税收滞纳金;（高频）
（3）罚金、罚款和被没收财物的损失;（高频）
（4）不符合扣除规定的捐赠支出;
（5）赞助支出;
（6）用于个人和家庭的支出;
（7）与取得生产经营收入无关的其他支出;
（8）国家税务总局规定不准扣除的支出(例如，计提的各种准备金)。
【小试牛刀·单选】
1，根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A，独生子女补贴
B，差旅费津贴
C，加班工资
D，国债利息收入
2，李某在一次演出中取得收入20000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用，适用税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，李某应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。
A，2000 B，3200 C，3800 D，3840
3，张某2014年4月取得稿酬所得为80000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。
A，80 000×20%=16000（元）
B，（80000-800）×20%=15840（元）
C，80000×（1-20%）×20%=12800（元）
D，80000×（1-20%）×20%×（1-30%）=8960（元）
4，根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A，个人购买体育彩票一次中奖1万元
B，按照国家统一规定发给的补贴1万元
C，个人取得单张有奖发票奖金900元
D，每月领取的退休工资5000元
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