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我们首先了解一下税务机关内部机构到底是怎样分工的，我们在和税务局打交道的时候，对于不同的职能部门，是可以用不同处理方法。
从国税总局的角度来看，内设一共有18个机构，这些机构里面我们可以看到，除了它自身要承接的一些行政机关、行政机构以外，很多还是以按税务和以按行动来做划分的。那么，有哪些是和我们纳税人息息相关？哪些职能部门是我们最常要接触到的？
1.办税服务厅
负责纳税人到税务机关办理的各种涉税事项，具体包括税务登记、纳税申报、税款征收、税款解缴、欠税公告、发票购销、税法（宣传）公告、金税发售、报税稽核、咨询辅导和受理减免申请及有关优惠政策申请等工作。
办税大厅带有两个职能，第1个职能是带征收管理的职能，比如个体工商户，个人，小微企业去前台申报缴税等等征收职能，第2个职能，是它其实还带有服务性。去税务局大厅办事的时候，是要给我们提供服务的。
2.纳税服务处
组织、协调和指导本系统各部门、各税种、各环节的纳税服务工作；组织实施纳税服务工作规范和操作规程；组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件；组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉；指导税收争议的调解；承担12366热线、网站纳税服务栏目、短信系统的运行管理工作；负责税务代理工作的监督、管理、指导。
大家遇到问题的时候想去咨询，会拨打12366热线吧？或者说经常会接受到短信催报催缴。这些短信的发放，以及12366热线就归属到纳税服务处。
它是属于服务性质的这样一个部门。对于我们纳税人来说，我们对它是又爱又恨。我们确实有问题的时候，找到纳税服务处打12366电话，你会觉得怎么打不进去，或者说他好像也没有能解决我的实际难处，是因为机构本身他们所提供的服务能力还是相对来说是有限的。
我当时在12366也待过一段时间，他们其实是有自己的知识库，但是除开知识库之外的内容，对于实务他们可能就没有那么了解，而知识库，更多的是针对法规条例上的。
但是我们企业在实际经营当中，往往很多是要落到实地上，12366的人对于真实实操环节是稍微欠缺的，没有像我们在一线的财税人员那么了解，所以更多的只是在一些财税法规上面给予帮助。
不论是纳服处，还是办税服务厅，这两个职能部门，我们和他们的对话都是平等的。
3.政策法规处
政策法规司（处、科）是国家税务总局主管税收政策和税收法制工作的综合职能部门。主要职责是：起草税收法律法规草案、部门规章及规范性文件；研究提出税制改革建议；拟订税收业务的规章制度；研究、承办涉及世贸组织有关税收事项；承办重大税收案件的审理和行政处罚工作；承担机关有关规范性文件的合法性审核工作；承办税务行政复议、行政应讼工作。
税局每个分局也好，其他各类的局也好，人员都是很多很杂的，也是通过公务员考试进去的，可能进去的人员也并非全是税务专业的，这时候对于政策法规性新文件的理解，以及以前的法规条例如何解析，这些工作全都是政策法规处在去做处理，你可以理解它是税务机关里面关于法规的研究部门。
如果说国家有新的政策出台，它会交由地方的政策法规处对国家性的文件去做研究研讨，然后再去出台属于当地的，有具体细节的，可落地的文件。一个政策该怎么样去落实，都是由政策法规处去做研究，并且对内部人员去做培训以及宣导。
如果咱们有认识到政策法规处的人，其实是一件非常好的事情，因为它掌握的是一手资料，它对这个法规到底怎样去理解的，它是有话语权的。
这里跟大家分享一下我的一个经历，16年营改增的时候，我们就冲在一线，和各地的税务局沟通的比较多，我们发现一个非常有意思的事情，国家性政策法规文件，只起指导性作用，是笼统的，但是每个不同省，甚至可以说每个不同市，或者是说市里面不同分局，他们对政策法规文件的理解却不一样，这就会导致他们实际去做征收管理的时候，也会有细微的差异。
4.税收和科技发展征管处
组织落实综合性税收征管法律法规、部门规章及规范性文件，拟订具体操作办法；组织实施综合性纳税评估办法，承办征管质量考核、风险管理和税收收入征管因素分析工作；承担税务登记、纳税申报、税控器具推广应用等方面的相关工作；组织落实个体和集贸市场税收征管、税收管理员制度；负责社会性协税护税及协助司法机关打击伪造、倒卖、盗窃普通发票等违法活动；负责日常税源基础管理、日常管理性检查及其综合制度、办法的制定。
和我们纳税人接触最多的一个处或者是一个科，就是征管科。我们一说到税收管理员制度文化，大家非常熟悉的一个词叫做税管员，之前是叫做专管员，不知道分管大家企业的这样的一个管理员，大概是什么样的脾气和秉性？
可以注意到，专票不是归征管科去做稽查，他只负责普票的处理。还负责日常税源的基础管理、日常管理性检查以及综合制度办法的制定。
怎么理解呢？征管科就相当于是在做一些基础性质的管理工作，比如逾期缴纳，要交滞纳金；长期未缴税，被拉入了非正常户，要去做解除，也是找他们。其实税管员工作量还是挺大的，一个管理员名下可能有四五百号企业。这些企业都由他来负责日常性税源的基础事项。
5.货物和劳务税处
组织实施增值税、消费税、营业税、车辆购置税的征收管理工作，拟订征收管理具体实施办法；对有关税种的具体业务问题进行解释和处理；组织实施有关税种的纳税评估、税源管理等办法；指导有关税种的日常管理、日常检查；承担增值税专用发票的管理工作；参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作；负责金税工程流转税业务的管理、推广应用及认证报税、数据采集、稽核管理工作。
我们国家是一个以票控税的国家，在普票的管理环节，基本上都是小规模纳税人，这个管理环节在征管处，而专票则在劳务处。
如果碰到税务局来告诉你，有发票有问题，基本上是这两者去做结合的。如果专票有问题，发现上下游虚开，基本上是货劳处把信息推送给到征管，要征管去找纳税人。如果是普票，就会直接在征管的管理页面跳出来，你管护的哪个企业有什么样的一个问题，需要去联系纳税人了。
这两个部门，对于发票来说，是分工，但又是搭配合作的。
6.稽查局
稽查局是国家税务总局主管税务稽查工作的职能部门。主要职责是：起草税务稽查法律法规草案、部门规章及规范性文件；办理重大税收案件的立案和调查的有关事项并提出处理意见；指导、协调税务系统的稽查工作。
到现在，我们可以看出一套组合拳打下来。一张发票有问题，如果是普票有问题，征管会直接来告诉你，首先让你去做自查，这个时候也不用太紧张。
如果是专票，是由货劳处发起，递交由征管来联系企业，当企业配合自查以后，或者说确定虚开以后，初步判断这个发票是和虚开事件有关，还只是征管和货劳来找。如果不能及时改正，或者不能及时接受他的补字，就会递交到稽查局了。
稽查局稽查也分为好几种，第一种是金税三期，发票已经全国联网，如果有问题则会主动稽查，系统大数据自动触发到风险点跳出来需要去做稽查，第二种是抽查，我们纳税人最怕碰到的管理部门，应该就是稽查局了，一旦和稽查扯到关系，大家是不是都会觉得好麻烦，好像老鼠见到了猫一样担心。
金税三上线，发票全国联网，大家都会说对我们纳税人影响实在太大了，也都很紧张，其实倒不如说对税务机关的影响更大。
在金税三期上线之前，那时候税务局想下户去做稽查或者走访，或者到企业来找你泡泡茶都是随意可以去的。他想去，他认为有问题就会认为有问题，他想去找企业泡茶，就找企业泡茶。
这时候就会有管理职能上的腐败，但是金税三期上了以后，它对于纳税人的约束，其实没有说对管理员的约束大，对于税务机关和管理员的约束是更大的。有哪些层面的影响呢？
以前我们办一件事情，比如申报税收减免，或者想享受某个政策，会先递交资料，税务局核准以后，才能享受政策。大家都会觉得只要把资料做好了，过了税务局判定就能享受优惠，不管实际业务是不是符合，就完全放心了，以前的征管方式，属于叫做保姆式的。
简化了办税事项计划后，会发现他逐步转向了，变成放权式了。以前是判定你能享受政策，你再享受，现在则是完全放开，相信纳税人是好的，备案时只要提交了，你认为你能享受，那你就是能享受。但是另一方面，也加强了稽查抽查和处罚，一旦查出，处罚力度会更大。
另外我们获得资讯也比以前更便捷了，数据库全国联网以后，整合了自身的数据也引入了外部数据，比如银行、进出口海关等方面的数据做连通。
1.打铁还需自身硬
作为一个财务人，必须掌握扎实的税务知识，特别是做到财务经理及以上的职业经理人，必须具备一定的税务知识，至少对自身企业相关税务知识是必须掌握，如生产销售企业的增值税、地产企业土地增值税、房产税等。
平时的工作中，在税务问题的处理上要认真负责，不但要处理公司账务，也要了解公司业务。税务局的说法只能作为参考，而非标准，所以咱们财务人员要对税收法规熟捻于心，降低税务风险。
也并不是税务局说是什么就是什么，有时候他们也会出现一些问题，所以我们需要具备专业知识，才能有更多的话语权，也不会被牵着鼻子走。
大家遇到征管要企业自查的时候，也不用太紧张。如果我们有足够的知识储备，管理员的储备还不一定比我们深。当让我们去做自查的时候，只要我们能自圆其说，我们是从实际业务情况出发，然后结合我们具体的税务知识来回答，当初为什么是这样报的，就事论事和管理员做沟通，其实是可以达到一个平等对话。
2.胳膊拧不过大腿
从几个维度上来看，我们只了解企业自身，了解到的涉税信息，也可能只是一部分，我们的工作平台，是一些简单，比如报税软件这样的工作平台。
技能可能是自学或者是被培训的，但管理员是有政策法规处对他们去做业务的指导，所以他们在业务上是相对熟悉的。
还有金税三期的管理平台、税务信息化的平台、纳税评估的平台，还有外部体系，如银行和海关部门等数据连通的平台，他们会更熟悉，同时他们接受的培训是菜单式、案例式培训，用实际案例的来去做培训，所以他对于具体的情况是有话语权的。但是，他的话语也要基准于税收的条例。
稽查小组，就有更多的配套系统了，所以我们说胳膊拧不过大腿，是在告诉大家，违法违规的事情，我们就不要去扭过这样一条大腿了。
如果我们自身没有错，在合法合规的情况下，如果还预警了，我们就可以就事论事去理论。
这里给大家分享一个案例，一个小规模纳税人，承接了一项业务。对于小规模纳税人，开具3%的发票，但对方要求他开13%的发票，他开不了，就去找另外一家企业来帮他去代开。
这时候管理员就会认为，帮他代开13%发票的这家企业，再去开发票，实际上业务是真实的。
小规模纳税人和他的上游，确实有货物往来业务发生，也有相对应的物流，能看到这个货物流也能看到流水，只不过是因为满足不了对方企业的要求，所以委托另一家公司去代开发票。
这个案例是虚开吗？税务局系统里面跳出来认为它是虚开，要求他自查。然而到了最后，却判断这不是虚开，因为有实际的业务在做支撑。
如果有实质业务在做基础，有商业行为的实质在，本身我们也没有去偷漏税，税务还是得依照实质来去做判断。这个时候你就要非常有底气，去力争。
3.尊重每个税务人
尊重是中国人的美德，或许他还不如你专业，但当他在你面前时，应该热情接待。税务人员其实也挺辛苦，一个管理员有时管几十上百家企业，在咱们现实中还是有不少税务局的同志很负责任的。他们代表国家行使国家税收管理的权力，纳税人当然有义务配合他们的工作。
1.关系很重要
中国毕竟是人情社会，所以我们不要一有事情才找到税务局，才找到税务人。有空的时候可以到税务局走走，多一些联络。
有很多新的商业逻辑，是匹配不到合适的政策法规的，我们会发现一些商业综合体，可能1000平米里面，只有500平米拿来出租，另外500平也没有拿来自用，只是让这个环境更加的舒服、轻松。可能是做游乐场、公益，那要按自用去做缴税吗？好像也不太对。
类似这种情况，其实是因为我们国家商业发展迅速，很多先进的商业行为，确实很难匹配到合适的政策，所以这时候我们应该怎么样去处理？
如果有一个政策法规处的朋友，是不是心里面就很有底气了。比如像如果你和政策法规科的税务人关系良好，那么税务法规的最新动态你是不是能了解更多？大家熟悉一些，办起事情来效率就很高了。其实这也都不是什么潜规则，只能说是中国的人情世故了。
2.但有时候又没有那么重要
如果企业去税务局办事，按照正规流程走就成，比如说特殊事项备案，优惠政策享受等，不要特意先去找关系，该走的流程都得走，这是程序问题。
如果税务局来企业稽查，就先好好应对了。咱们财务人员大多有一个通病，就是听说税务局要来，马上就紧张。其实也不用那么害怕，在税务稽查这个问题上，首先态度上要积极主动，税务局要求提供的资料文件也要积极配合，提出的疑问要对答如流，这个功夫的练习就体现在平时工作中了。
事先对自家企业的情况进行一个评估，比如说报表数、库存数、发票数等有没有异常，平时该控制起来的就得控制起来，避免招来麻烦。税务局来稽查的时候，从容应对就行了。万万不可找了关系立马就亮出底牌来，非常容易招致税务局的反感，认为企业肯定有问题，可能就会查得更细。
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