探讨个人税收优化，首先得研究个人所得税。个税税筹，一般是指收入较高的人群对个人所得税的筹划和综合安排。

按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征收有以下情形：

一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率；
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%,并按应纳税额减征30%;
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

通常的对于个税的税前扣除局限于法律规定的：起征点、社保公积金、部分商业保险、公益捐赠、或其他特别规定的减免情形。范围较固定、节税效果较为有限。

现特提供一个个税节税方案供交流参考！

方案：个人独资企业核定征收+奖励

方案的前提是基于特有的纳税奖励政策、和支持核定征收的个税征收方式。

参考：改变原有的雇佣关系，个人通过独资企业代替自然人为企业和社会提供相同的服务。个人独资企业交纳：小规模增值税3%，附加0.3%，个人所得税核定10%利润率，无企业所得税。

例：年(营业)收入300万元
增值税：300/1.03x3%≈8.738万元
附加税：8.738x10%≈0.874万元
所得税：核定10%利润率,不做账300/1.03x10%x35%-1.475=8.719万元
奖励： (8.738x50%+8.719x40%)x30%≈2.357万元
综合: 8.378+0.874+8.719-2.357≈15.614
综合税负率：15.614/300≈5.20%

适合企业高管、自由职业等收入高人群做税筹安排！

附：核定征收申报表

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