20190709答疑：企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的两个填报问题

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的两个填报问题：

1、以前年度结转的可以弥补亏损100万元，截至2019年6月底，企业利润总额50万元，无不征税收入和所得减免等特殊事项，那么第8行“减：弥补以前年度亏损”应该是填50万元，还是100万元。

解析：填50万。江苏是系统自动填写可弥补亏损额的，不能手动填。

2、企业2018年度汇缴应退所得税50万元，纳税人同意抵缴2019年度所得税。截至2019年6月底，当年应纳所得税额60万元，请问这50万元，应该如何填报，现在预缴申报表已无“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”这一栏次。

解析：实务一：二季度正常申报，产生一笔60万的欠税不扣款，大厅文书受理岗录入“录入退（抵）税申请”，带出此多缴50万信息，退抵方式选择“抵欠”，保存推送打印表单签字盖章，流程经过税源管理-分局-税政-分管局长，办完结束后再补充扣款10万。

实务二：退50万元在办税厅申报抵税，60万申报的时候正常申报，大厅缴纳的时候会将50万元抵了，只需补缴差额10万元就可以了。

实务三：退抵二条线，汇算清缴办理退税，当年应纳税所得额正常缴纳。

实务四：年报应退税暂时不管，先申报季度预缴，使征期内形成欠税，再到税局申请办理多缴抵欠，差额部分再从银行扣缴。

感谢黑面书生、YQ、瓜子壳、傅强、天若有情、Ethan、呵呵、YQ……等群友答疑。