一、风险特征
1、主体特征
非法资金往来所涉及的个人多为单位财务人员、法人及与其有密切关系的其他人员，所涉及的单位多为关联企业。
2、资金运作特征
一是利用“借款”、“往来款”、“转款”等不实的资金用途实现大额资金在单位和个人之间的循环流转，使资金划转形式上合情合理，而本质是否合法不易被关注并发现。
二是频繁借助网银、现金、自助设备或他行账户进行资金划转，隐藏资金来源和流向。
三是通过多次开销户、他人代办等方式，分层次实现资金在众多账户之间的流转，掩盖资金的真实权属。
四是资金在关联方账户中循环使用，混淆资金来源和去向，逃避第三方监管。
二、违法行为及风险
(一)虚假注册验资
虚假注册验资主要采取以下操作手法：
一是通过“中介集资——资金转入——验资——抽逃——返还参与集资的个人账户 ”或“借入资金——验资——抽逃”等方式实现虚假验(增)资，达到设立空壳公司、套取银行贷款的目的。验资单位一般在验资成功后，即以还款为由，通过网银转账，将验资款项转回原中介账户，具有同一笔资金在众多验资单位间循环使用的特点。
二是通 过“验资——股东借款——抽逃回流——再验资” 实现虚增注册资本及资产规模，以此达到套取银行贷款的目的，资金具有在同一验资单位内循环使用的特点。
对银行来说，此问题主要风险是：
1、业务操作合规性风险。银行未能有效地掌握企业注册资金的往来及运用，为企业抽逃注册资金提供了便利；一些资金掮客利用银行账户进行不法资金的循环操作，也会给银行带来外部监管处罚。
2、通过虚假验(增)资粉饰财务报表，误导授信控制量的测算，套取银行贷款，使银行信贷资金面临风险。
3、通过虚假验资形成的多家空壳公司，频繁调拨、迂回运作，掩盖信贷资金使用，逃避银行监控。
(二)公款私存
公款私存通常采用的操作手法有以下几种：
一是通过“单位资金——财务人员个人账户——向单位员工发放工资、奖金或补贴”，实现单位工资性款项存入个人账户并发放，以此掩盖员工实际工资收入，偷逃个人所得税款或私设“小金库”。
二是通过“单位资金——财务人员(或法人)个人账户——转存定期存款或通知存款——转回单位”，实现公款私存，并以此获取银行高额利息。此类公款私存经常发生于民营企业与其高度关联的个人之间，造成资金权属不清。
三是通过“单位资金——财务人员个人账户——提取现金”，规避单位现金管理规定。
另外，通过个人账户转账、汇款可以节约部分结算费用，对小企业有一定诱惑力；银行方面月底、季底、年底调剂存款，也在一定程度上助长了公款私存。
公款私存银行方面承担的主要风险是：
1、违反法律法规关于合规使用个人银行结算账户、禁止公款私存的规定，为单位偷漏税、逃废债务、套取现金、私设“小金库”及洗钱等违法活动提供了便利，存在业务操作合规性风险并易导致外部监管处罚。
2、单位巨额资金存入个人账户，资金所有权模糊不清，增加了被挪用、盗取的风险，容易导致经济犯罪，银行与企业间责任不清，极易引起法律纠纷。
3、增加银行利息支出,导致银行经营成本提高；单位通过个人账户对外结算，也会减少银行结算收入。
4、企业存款“大搬家”，个人存款虚增，造成资金流向混乱，严重扰乱了金融秩序，宏观上不利于货币供应量的稳定供给，并对经济造成不良影响。
(三)洗钱
犯罪分子利用银行账户洗钱，银行方面承担的主要风险是：
1.未能把好客户准入关，有效实施客户身份识别，形成非实名账户、冒名账户及不法份子掌控账户；在客户交易过程中，未能洞察业务本质，识别交易的真正受益人，存在业务操作合规性风险。
2.违反《金融机构反洗钱规定》、《反洗钱法》等法律法规要求，未履行建立健全反洗钱内部控制制度、实行报告制度等反洗钱义务，存在监管风险、声誉风险。
3.随着世界经济一体化进程的加快，洗钱活动严重威胁到各国国家安全和经济稳定。银行为洗钱活动提供便利，会面临国际社会的经济制裁、罚款，形成巨额资金损失。
(四)信用卡套现
信用卡套现，银行方面承担的主要风险是：
1.破坏了正常的经济金融秩序，变相增加了社会信贷投放，造成消费信贷转变为生产流通经营信贷、短期信贷资金长期化使用的局面，存在外部监管风险。
2.资金游离于银行正常的信贷管理渠道，轻松绕过各道防线，脱离了管理和控制，给银行带来了巨大的风险隐患 ，一旦持卡人无法偿还套现金额，银行损失的不仅仅是手续费和利息，还可能形成呆账坏账，大大增加发卡银行的经营风险。
三、管理措施
(一)对存在授信关系的单位，银行应借助客户经理与客户直接接触的条件，详细了解、落实客户的生产经营情况，务必做到“了解你的客户”；同时，加强信贷审查制度的落实，关注资金流向，防范虚假验(增)资等带来的单位套贷风险。
(二)加强银企对账，关注对账结果，对可疑情况及时与单位沟通，提示风险，防范公款私存带来盗取、挪用单位资金风险。
(三)加强大额、可疑交易信息的披露和报告，将有关信息及时录入反洗钱系统；同时，注意加强员工的反洗钱培训力度，切实防范不法分子利用金融机构洗钱的风险。
(四)加强信用卡发卡审核和用卡监控，加强POS商户的调查与日常管理，对涉嫌套现的持卡人给予停卡或降低额度处理，对涉嫌套现的商户坚决予以退出。
(五)控制银行方面的业务操作风险。一方面加强客户身份证件、单位证明文件等资料的审核，把好单位及个人账户的准入关；另一方面对包括资金用途在内的票据要素认真审核并做出职业判断，洞察可疑交易，准确掌握业务本质。
(六)完善业务考核机制，规范考核流程，杜绝员工违规揽储、放贷。
(七)开发和建立有效的软件系统，加强非法交易的技术侦测手段，及时对单位与个人非法大额资金往来进行监测、报警，化解风险。
(作者单位：建设银行山东省分行)
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