7月1日起
个！税！要！降！了！
最近，小编的朋友圈被一波波“个税确定下调”、“【辟谣】个税下调政策还未出”的新闻反复刷屏，个税这个会呼吸的痛，真是分分钟扎咱们老铁的心。不过，7月1日起，购买商业健康保险可以免税的税优险政策已经确认正式出台，并将在全国推行！
咱们的个税是真的要降咯！这个么好的政策到底是啥，一起来看看吧！
什么是税优险政策？
税优险政策，即由财政部、税务总局、保监会联合制发的《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号），规定自2017年7月1日起执行。
《通知》明确表示：在全国范围内对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2,400元/年（200元/月）。所以，税优险政策，可以简单理解为，每月个人所得税起征点提高200元。
单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
那么，购买符合税优险的商业健康保险
个税到底能减多少？收入又能增加多少？
话不多说，案例奉上
欢迎大家对号入座！
NO.1
公司为员工购买税优险
个税不变，收入不变
Before
小朱，月工资15,000元，扣除五险一金2,500元，每月应税收入为12,500元，所以小朱每月应缴个税：（12,500 - 3,500）* 25% - 1,005 = 1,245元。
7月1日后，公司为小朱购买了税优险产品，年保费2,400元，分摊到每月为200元。
After
购买了税优险产品后，小朱每月的应税收入则为：12,500 + 200（公司为员工购买的福利保险属于个人所得，需计算个人所得税）- 200（税优险政策抵扣）= 12,500元；每月需缴纳个人所得税为：（12,500 - 3,500）* 25% - 1,005 = 1,245元，个税不增也不减。
意不意外？惊不惊喜？购买符合税优险的商业健康保险后，个人所得税的税额竟然并未减少，个人收入也没有任何变化？不是个税确定能减的吗？咱们接着往下看咯~
其实，如果企业购买的商业健康保险产品不符合税优险政策，那么，小朱每月的应税收入则为：12,500 + 200 = 12,700元，每月应缴个税则为：（12,700 - 3,500）*25% - 1,005 = 1,295元，实际每月上涨了50元，年度纳税也将增加600元。看，个税还是省了吧~
NO.2
公司将原保险更改为税优险
个税减少，收入增加
Before
小鹿，月工资12,000元，扣除五险一金2,000元，每月应税收入为10,000元，应税收入中包含了公司为其购买的商业保险200元，所以小鹿每月应缴个税：（10,000 - 3,500）* 20% - 555 = 745元。
由于政策变化了，公司为员工将商业保险调整为符合税优险的商业健康保险，年保费2,400元，分摊到每月为200元。
After
小鹿每月的应税收入则为：10,000 - 200（税优险政策抵扣）= 9,800元；每月应缴个税：（9,800 - 3,500）* 20% - 555 = 705元，实际每月减少40元，年度纳税减少480元。
NO.3
个人自己购买税优险
个税减少，收入增加
Before
小马，月工资5,000元，扣除五险一金1,000元，每月应税收入为4,000元，所以小马每月应缴个税：（4,000 - 3,500）* 3% = 15元。
由于自身的保障需求，7月1日后，小马自掏腰包为自己投保了税优险产品，年保费2,400元，分摊到每月为200元。
After
小马每月的应税收入为4,000 - 200（税优险政策抵扣）= 3,800元；每月应缴个税：（3,800 - 3,500）* 3% = 9元，实际每月减少6元，年度纳税减少72元。
大家看明白了吗？购买商业健康保险可免税的税优险政策可不是一刀切，人人都一样的哦，接下来，咱们就具体了解一下税优险政策吧。
Q1：哪些人将受益？
简单来说，该政策使用对象就是：咱们每个月根据个人所得，进行税务申报的广大劳动者们。根据《通知》的规定，适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，具体为以下所列：
取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人
取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主
个人独资企业投资者
合伙企业合伙人
承包承租经营者
Q2：哪些商保符合税优险政策？
根据《通知》的规定，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合相应条件的健康保险产品。
1 健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。
2 被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。
3 医疗保险保障责任范围包括被保险人医保所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用，费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。
4 同一款健康保险产品，可依据被保险人的不同情况，设置不同的保险金额，具体保险金额下限由保监会规定。
5 健康保险产品坚持“保本微利”原则，对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的，保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的差额部分返还到被保险人的个人账户。
Q3： 3类合规健康保险产品的适用人群
根据目标人群已有保障项目和保障需求的不同，符合规定的健康保险产品共有3类，分别适用于：
对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用有报销意愿的人群
对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的特定大额医疗费用有报销意愿的人群
未参加公费医疗或基本医疗保险，对个人负担的医疗费用有报销意愿的人群
接下来，这里可要大大的划重点了！！！
仅仅符合上述条件的保险产品仍是不足以享受税优险政策的。小伙伴们在购买个人税收优惠型健康保险产品的时候还需注意以下2点：
所购买的产品应确认保险公司已按《保险法》规定程序上报保监会审批
保险公司打印给你的保单上应印有：由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则确定后，下发的“税优识别码”，该码是大家进行税前扣除的重要凭证。纳税人在税前扣除商业健康保险支出时，均需提供“税优识别码”，所以千万千万不能漏掉咯。
敲黑板的地方：如果小伙伴们自行购买了税优险产品，记得凭“税优识别码”去公司人力资源部申请税收优惠减免哦。
试点政策7月1日起推广到全国范围
购买商业健康保险可免税的税优险政策，7月1日起将推广到全国范围实施。2016年1月1日起开展商业健康保险个人所得税政策试点的地区，自2017年7月1日起继续按《通知》规定的政策执行。
虽然大家心心念的子女教育、首套住房按揭贷款利息和赡养老人的费用的个税抵扣项目还未落实，但其实可免征个税的项目，远不止大家所熟悉的五险一金和今天跟大家科普的税优险哦~
↓ 这些收入都免征个税 ↓
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
国债和国家发行的金融债券利息
按照国家统一规定发给的补贴、津贴
福利费、抚恤金、救济金
保险赔款
军人的转业费、复员费
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费
按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得
中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得
经国务院财政部门批准免税的所得
最后附上个人所得税计算公式
大家自己来算算个税能减多少？
个人所得税计算公式
应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点（3,500元）
应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数
说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点应设为4,800元。
还不够直观？再来看看
2017个人所得税税率表
#含税级距税率
速算
扣除数
1不超过1,500元的3%0
2超过1,500元至4,500元的部分10%105
3超过4,500元至9,000元的部分20%555
4超过9,000元至35,000元的部分25%1,005
5超过35,000元至55,000元的部分30%2,755
6超过55,000元至80,000元的部分35%5,505
7超过80,000元的部分45%13,505
说明：
1. 对照个税税率表时，不要以当前月工资收入所得来比照，要先计算出本月的应纳税所得额， 再用此应纳税所得额与上表比照，方能得到正确的税率和速算扣除数。
2. 上表是2011年个税改革后，起征点由2,000元调整至3,500元后的七级超额累进个人所得税税率表，2011年9月1日起开始使用。
文字来源：本文由 FESCO Adecco 财务外包中心供稿
