自2017年6月12日至6月29日，山东省注册会计师协会对全省32家事务所（包括分所）进行了有关业务报告防伪报备及不正当低价竞争专项检查，并于2017年8月16日发布鲁会协[2017]57号文件对检查结果进行通报。
根据行业自律惩戒有关规定，经惩戒委员会超过三分之二委员表决确定，山东注协决定对检查发现存在问题较多的10家会计师事务所以及6名注册会计师，给予行业惩戒，并责令以上被惩戒的会计师事务所在3个月内就存在的问题进行整改，整改期满向协会提交整改报告。
业务报备情况
予以公开谴责的会计师事务所和注册会计师，主要存在以下问题：
报告文号填写不规范
报告号与内容不一致
部分报告文号与实际报告编号不一致
未按实际出报告的时间进行系统报备
底稿检查情况
验资底稿：
底稿不全，缺乏银行询证记录、验资总结、验资事项声明书、货币出资清单；未审验实收资本及相关的资产、负债的会计处理是否正确；存在笔误。
审计底稿：
底稿只是简单的罗列资料报表，缺少初步业务活动、风险评估、其他项目（可持续经营、关联方及关联方交易、期后事项、舞弊识别与应对等相关底稿）、实质性程序和业务完成类等系统完整的审计工作底稿。
底稿中未见审计报告后附的主要会计政策、主要报表项目等披露内容；审计报告中“管理层对财务报表的责任”部分对编制基础表述不恰当。
初步业务活动环节，未见会计师事务所、项目人员独立声明；风险评估环节程序执行不到位、不完整，审计计划中未对报表审计执行的重要性水平进行确认、未见对重要的内控控制环节进行了解测试。
盘点执行程序不完整、不到位，缺少对存货、固定资产的盘点计划、盘点小结，缺少对存货、固定资产的抽盘、监盘程序，未见对实物资产的具体盘点过程。现金盘点执行不到位，未见对盘点结果的审计结论、未见监盘人员签字。
固定资产中未见房屋建筑物产权证书，未见固定资产明细台账。未见对固定资产折旧的测算查验等。
存货底稿中未对采购情况进行进一步查验；未见编制成本倒扎表；未见存货中获取的原材料、周转材料、包装物、库存商品收发存明细表；未见对原材料中具体产品收发存进行计价测试；未对期末存货余额进行跌价测试。
留存的报告、报表、附注、管理层声明书、业务约定书、审计计划、会计政策调查表并未盖章签字。
对外报送的审计报告签字注册会计师与留存归档底稿审计报告签字注册会计师不一致。
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问题太多，罗列不下
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例1：
日照XX有限公司财务报表审计；标准无保留意见；调整前资产总额3569万，调整后资产总额4838万元，实际收费1万。具体问题如下：
（1）管理层声明书未填写日期；
（2）未有业务承接评价底稿；
（3）未有试算平衡表；
（4）风险评估类底稿仅有“被审计单位及其环境”“审计风险评估程序表”底稿，业务流程层面了解内部控制、内部控制测试和风险评估结果汇总表等底稿均未有，流于形式；
（5）未有其他项目工作底稿（可持续经营、关联方及关联方交易、期后事项、舞弊识别与应对等相关底稿）；
（6）未有审计总结；
（7）货币资金没有程序表，没有明细表，未抽查会计凭证，没有截止性测试；现金盘点表未填写盘点日期、未填写审计日库存现金数、盘点人员未签字；
（8）银行存款有四个户，其中有一个户未取得银行对账单，四个户均未函证，未有银行存款账面余额与对账单的核对记录，未有银行未达账项调节表，未抽查会计凭证，未做截止性测试，银行存款账面余额769万元，占资产总额15.9 %；
（9）应收票据未有程序表，未有审定表，未有明细表，未函证，未盘点，未抽查会计凭证。
（10）、应收账款未有程序表，未有审定表，未有明细表，未函证，未测算坏账准备，未抽查会计凭证，未审计报表金额为1062万元，审计后期末余额2331万元，占资产总额48%，未写明调整原因；
（11）预付账款未有程序表，未有审定表，未有明细表，未函证，未抽查会计凭证，未核实期后是否收到实物并转销预付账款；
（12）其他应收款未有程序表、未有审定表、未有明细表、未函证、未测算坏账准备、未抽查会计凭证；
（13）存货未有程序表、未有审定表、未有明细表、未抽查盘点、未做计价测试、未做截止测试、未抽查会计凭证，期末余额762万元，占资产总额16%；
（14）待摊费用没有底稿；
（15）固定资产未有程序表、未有审定表、未有明细表、未抽查盘点、未检查所有权文件、未检查本期增加的固定资产入账价值、未检查本期减少的固定资产入账价值、未测算折旧，期末原值1812万元，期末净值456万元，净值占资产总额9.4%；
（16）无形资产未有程序表、未有审定表、未有明细表、未检查所有权文件，未检查本期增加、减少的无形资产入账价值、未测算摊销金额，期末净值234万元，占资产总额4.8%；
（17）应付账款未有程序表、未有审定表、未有明细表、未函证、未抽查会计凭证，期末余额828万元；
（18）预收账款未有程序表、未有审定表、未有明细表、未抽查会计凭证；未审金额是0元，审计后余额1269万元，未写明调整原因；
（19）应付工资未有程序表、未有审定表、未有明细表、未检查社会保险的计提依据及金额、未实施实质性分析程序、未抽查会计凭证，期末余额17.5万元；
（20）应交税费未有程序表、未有审定表、未有明细表、未取得纳税申报表、未测算各税种税金的计算是否正确，未抽查会计凭证，期末余额62万元；
（21）其他应付款未有程序表、未有审定表、未有明细表、未函证、未抽查会计凭证，期末余额13.2万元；
（22）实收资本未有程序表、未有审定表、未有明细表、未审阅公司章程和股东（大）会及董事会会议记录中有关实收资本（股本）的规定，期末余额21,522,682.94元；
（23）盈余公积未有程序表、未有审定表、未有明细表、未收集与盈余公积变动有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议等文件资料、未审查法定盈余公积和任意盈余公积的计提顺序、计提基数、计提比例是否符合有关规定，会计处理是否正确，期末余额1,824,082.00元；
（24）未分配利润未有程序表、未有审定表、未有明细表、未检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确，期末余额3,125,075.11元；
（25）主营业务收入未有程序表、未有审定表、未有明细表、未实施实质性分析程序、未做截止测试、未抽查会计凭证，本年发生额2414万元；
（26）主营业务成本未有程序表、未有审定表、未有明细表、未实施实质性分析程序、未编制成本倒扎表、未抽查会计凭证、本年发生额1716万元；
（27）营业税金及附加未有程序表、未有审定表、未有明细表、未测算、未抽查会计凭证、本年发生额9.4万元；
（28）销售费用未有程序表、未有审定表、未有明细表、未实施实质性分析程序、未做截止测试，未抽查会计凭证，本年发生额28.26万元；
（29）管理费用未有程序表、未有审定表、未有明细表、未实施实质性分析程序、未做截止测试，未抽查会计凭证，本年发生额245.69万元；
（30）财务费用未有程序表、未有审定表、未有明细表、未实施实质性分析程序、未做截止测试，未抽查会计凭证，未测算利息，本年发生额-2.2万元；
（31）所得税未有程序表、未有审定表、未有明细表、未测算，未抽查会计凭证，本年发生额103.57万元；
（32）现金流量表未实施复核程序。
例2：例2：日照XX有限公司2016年度财务报表审计；标准无保留意见；资产总额7056万元 。具体问题如下：
底稿内仅以下资料：报告、审定报表及附注，现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表、科目余额表、12份手写凭证抽查记录、2份身份证复印件，1份记账凭证复印件，1份房产证、3份机动车驾驶证，8份询证函，1份银行询证函、5份银行对账单，会计政策调查表和被审计单位及其环境表，风险评估程序表、审计计划，未审计报表，营业执照，管理当局声明书、单位基本情况表、业务约定书，三级复核表；
缺:初步业务活动、风险评估、其他项目、实质性程序和业务完成类等系统完整的审计工作底稿。
通报全文共39585字，以上仅为部分摘选
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