最近,小A和客户吃饭谈业务,
吃完付账后拿到发票,
客户突然提出一个问题:
这发票上怎么没有菜品清单?
小A听完之后也懵了,
难道是店家开错发票了??
“
餐饮发票需要开具明细吗?
其实,是客户听闻,
2017年7月1日后,餐费发票也需要有菜品清单方允许作为企业税前列支!
这是真的吗?
在规定中是这样写的:
销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
也就意味着,销售方开具发票时,应如实开具与实际经营业务相符的发票;购买方取得发票时,不得要求变更品名和金额。
这样做的原因,是为了防止部分销售方允许购买方自行选择需要开具发票的商品服务名称等内容,并按照购买方的要求开具与实际经营业务不符的发票。
比如,开具办公用品的发票要具体到商品的明细。
但开具餐饮发票则无需菜品清单,直接填写“餐费”即可。
“
营改增后,餐饮发票的变化有哪些?
1
所有的餐饮发票都入“业务招待费”是个误区
一般企业的业务招待主要是宴请,而“业务招待费”招待的对象是企业以外的人员。
因此,将餐饮发票计入“业务招待费”应该注意招待的对象。
2
餐饮发票可以计入“职工福利费”
在企业日常实务中,发生员工聚餐、外出或者加班提供的工作餐等,会计上属于“非货币性福利”,因此属于“职工福利费”。
3
餐饮发票可以计入“差旅费”
企业职工出差,如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费,则可计入“差旅费”。
4
餐饮发票会计上可以计入“会议费”,但是餐饮服务的发票却不能直接开成“会议费”或“会务费”等
营改增后,很多费用都可以抵扣进项税额,但是餐饮服务的进项税额却是不可以抵扣的。
这是税务局为防止企业将业务招待费挤入会议费,因此,餐饮费不能合并在会议费中一并开具发票,应分项开具增值税发票尤其是增值税专用发票。
5
餐饮发票可否计入“职工教育经费”
对于因职工培训而发生的餐饮费发票,企业在税前扣除前应咨询主管税务机关的意见,避免产生税务风险。如果主管税务机关不认可餐饮费可以通过职工教育费税前扣除的话,可以分情况进行处理:如果少数职工外出培训发生的餐饮费发票,可以作为“差旅费”进行列支;如果职工集体培训发生的集体餐饮活动,可以作为“职工福利费”列支。
6
餐饮发票能否计入资产成本
对于一般企业,发生的餐饮发票是不能计入存货或固定资产等资产成本的。
7
营改增后餐饮发票审查的注意事项
营改增后,餐饮发票一般有三种形式:增值税普通发票、卷式机打税控发票和定额发票。
想发票得到税前扣除,需要注意以下事项:
1、机打发票应该规范开具,手工开具或手工涂改的无效,发票上应有规范的企业发票专用章、消费项目、付款方单位名称等。定额发票各地格式不一致,有些地方的定额发票上也要求填写付款方单位名称,如果未填写的应该补充填写。定额发票也必须要有规范的发票专用章。
2、注意防止假发票。餐饮发票中的定额发票假发票较多,财务人员应该通过税务局网站等进行甄别,把假发票挡在报销之外。
3、注意营改增地税发票使用截止时间,尤其是定额发票。自2016年5月1日起,地税局不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税局印制的发票以及印有本单位名称的发票,按照总局规定可继续使用至2016年6月30日,特殊情况经省国税局确定,可适当延长使用期限,最迟不超过2016年8月31日。因此,作为财务人员在审核时需要严格把控。尤其是定额发票,在审查时需要查看上面的税务局监制印章,避免把过期失效的地税发票用于报销。
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