细数餐饮发票的那些财税事儿

发票是公司财务人员平常工作最常见的发票之一，但是对于餐饮发票触及的会计与税务处理，很多财务人员却堕入一些误区。

一、一切的餐饮发票都入“业务招待费”是个误区业务招待费首要包括的内容便是请客，所以最常见的便是餐饮发票入“业务招待费”，因此被一些财务人员误认为一切的餐饮发票都入“业务招待费”。虽然会计与税务都未对业务招待费进行明晰界定，但是实践中无论是税务仍是会计，“业务招待费”招待的政策至少是“外人”——公司以外的人员。因此，假设餐饮发票招待的政策不是“外人”时，仍是统统的计入“业务招待费”是不是就差错的呢？

二、餐饮发票可以计入“职工福利费”
　　
　　在公司平常实务中，常常会发生逢年过节等职工聚餐的情况，参加餐饮活动的人员全部是公司职工。其他，还有职工野外工作或许加班加点等，由于职工就餐不方便，公司向职工供应工作餐。
　　
　　上述的情况，会计上归于“非钱银性福利”，税务上可以按照国税函（2009）3号归于“职工福利费”。

三、餐饮发票可以计入“差旅费”
　　
　　公司职工出差，一般都规矩有出差补助或补助规范。职工出差期间发生的费用也也许是餐饮发票。对于职工出差期间的餐饮发票应当合理进行区别：假设职工出差期间，带着公司任务去请客了客户等发生餐饮发票，应计入“业务招待费”；假设是职工自己出差期间在补助规范以内的花费，则应计入“差旅费”。
　　
　　对于出差补助是不是有必要供应发票，全国政策并不共同。北京市本地税务局明晰恳求出差补助须供应发票，否则无票补助有些计入薪酬薪水计算自己所得税。广西区本地税务局则明晰只要是在合理规划内的出差补助可以无票补助。因此，公司财务人员需要了解所在区域对此的政策。

四、餐饮发票可以计入“会议费”
　　
　　公司在运营处理中，常常也会举办各种会议，聘请一些专家、客户、官员、媒体、供货商、公司职工等参加。作为会议费，一定包括为会议举办而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中有餐饮发票实属正常。但是，税务局为防止公司将业务招待费挤入会议费，对于会议费的税前扣减一般会恳求供应与会议有关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。

五、餐饮发票可否计入“职工教学经费”
　　
　　对于职工参加公司组织的练习，也许在发生的费用里边会有餐饮发票，对于餐饮发票是不是计入“职工教学经费”如今存在一定争议。虽然财政部税务总局等11部委联合下发了《对于印发《对于公司职工教学经费获取与运用处理的定见》的通知》（财建（2006）317号），对于职工教学经费的列支规划规矩了11大类，但是疑问就出在“11.有关职工教学的其他开支”。实务中有人认为职工外出参加练习期间，一定要发生与练习有关的交通费、住宿费和餐饮费等，因此应当作为“11.有关职工教学的其他开支”在职工教学费中进行列支并税前扣减。但是，也有人认为假设这样做会抢占职工教学费，不符合财建（2006）317号文件的精力，一同也有将业务招待费或职工福利费转移到职工教学费的嫌疑。
　　
　　对于因职工练习而发生的餐饮费发票，公司在税前扣减前应咨询主管税务机关的定见，防止发生税务风险。假设主管税务机关不认可餐饮费可以通过职工教学费税前扣减的话，可以分情况进行处理：假设少量职工外出练习发生的餐饮费发票，可以作为“差旅费”进行列支；假设职工集体练习发生的集体餐饮活动，可以作为“职工福利费”列支。

六、餐饮单位售卖食物也许不是餐饮发票
　　
　　依据《国家税务总局对于旅馆业和饮食业纳税人出售食物有关税收疑问的公告》（2011年第62号）规矩，旅馆业和饮食业纳税人出售非现场花费的食物应当交纳增值税，不交纳营业税。因此，餐饮单位外卖食物的应供应的是增值税普通发票而不是传统的餐饮发票。

七、餐饮发票的方法恳求
　　
　　在实务中，餐饮发票一般有两种方法：卷式机打税控发票和定额发票。要想发票得到税前扣减，需要留心以下事项：

1、机打发票应当规范开具，手工开具或手工涂改的无效，发票上应有规范的公司发票专用章、花费项目、付款方单位名称等。定额发票各地格式不共同，有些本地的定额发票上也恳求填写付款方单位名称，假设未填写的应当补偿填写。定额发票也有必要要有规范的发票专用章。
　　
　　2、留心防止假发票。餐饮发票中的定额发票假发票较多，财务人员应当通过税务局网站等进行辨别，把假发票挡在报销以外。