（一）进行初步筛选
并不是所有银行查询结果都是有价值的，尤其是在初期用被调查人身份证号码查询得到的银行明细，虽说现在大多数银行对小额账户收取管理费的措施使一部分人主动注销了一些账户，但根据我们的查询经验仍然经常发现一些人会在同一个银行开设多个账户，当众多银行查询下来以后，一个人的银行账户常常会有十几个甚至二十多个，这就需要调查人员根据案件调查目的、账户资金往来频繁等情况对拿到的银行明细进行筛选，排除一些没用的银行查询结果。初步筛选过程中如果发现某个账户平时都是小额的资金往来，某天突然有笔大额资金进入的，这就要引起调查人员的注意了，不能将该账户排除在调查视线外。
1、把整个银行明细从头到尾看一遍，觉得可疑的记下来
对于一些现取或现存的金额，如果金额较大并且觉得可疑应该调取原始凭证，调取原始凭证的时候要求银行把该笔原始凭证调取出来后，将前后笔（即跟该资金有关的凭证）也一起调取，有些资金来源去向就能够清楚，有些利益输送的可疑点也就会出现。如我们在查处Y受贿、滥用职权案中，我们把Y银行明细中一笔现存10万元的原始凭证调取出来，并要求银行把跟其有关的上几笔资金来源的凭证调取给我们，银行将有关凭证给我们后，我们发现该笔10万元为Y管辖下的一个企业出纳存给Y，企业出纳现存的这10万元又来源于该企业账户，我们遂对该企业出纳、企业法定代表人同步进行询问，最后证实这10万元是Y向该企业以借款之名行索贿之实，但之后一直不予以归还，而且出纳从其保管的凭证中找出当时Y借款时出纳本人做的“今Y向企业借款10万元”的当场记录（该记录纸张发黄、字迹向旁边渗透等显示当时记录距现在已经很久了，应该不是伪造，具有很强的真实性），在Y拒不承认该事实的情况下，法院经过一审、二审对该事实予以认定。有时候一些狡猾的被调查人从柜台把钱取出来之后，跑到另一个柜台进行现存，我们在调查时就碰到某个被调查人在C行A柜台把钱取出来，通过该柜台凭证的上下笔交易去查，查不到资金去处，后来我们请银行人员通过取款时间段之后半个小时内所有柜台的存款凭证进行查找，发现该对象去另一个柜台把这笔钱存给了其他人，针对这种可能从一个柜台现取到另一个柜台现存的，我们可以要求在查询原始凭证时，就在银行查询系统中以金额进行查找，然后进行排查。
2、分析被调查人的生活习惯等
我们可以分析被调查人的银行交易习惯，即他喜欢在哪些银行办理业务（一般来说这些办理地点会离他的工作地点或者居住地较近），是习惯通过网上银行、自助柜员机、手机银行还是去ATM机或者营业厅办理业务。了解其家庭的财务收支尤其是每月定期汇给在校读书的孩子或老人的情况，从而为审讯中合理利用亲情策略做好依据。查看其水电费、有线电视费、物业费等支付情况，特别在目前房产没有全国联网的有况下，可以通过这些信息大致掌握其房产情况，无其是一些外地房产情况，便于追踪其资金来源。
3、查看对象是否从事经商、投资理财等活动
如果银行明细对应有证券账户，我们应该把证券账户调取过来，调取的数据应该尽可能多一些，数据应该包括资金流水，成交流水等信息，这些数据中应包括有关交易的IP地点、手机App操作时留下的手机号码等数据，方便下一步的分析判断。
4、分析其银行卡信息
想知晓银行卡所有人跟谁经济往来频繁，我们可以通过Excel的筛选功能，从中筛选出频繁交易的人员名单，结合是否与其职务有关，是否存在利益输入等进行分析。
分析银行明细中跟谁交易只有一两次的可疑记录，有些交易只有一次，也没有资金回到相应人员那里的，这些交易（特别是大额资金）也是需要进行关注的。如我们分析L银行明细数据时，分析数据时发现一笔50万元资金是某企业以周转款的名义打给L，但L及其家人之后再也没有把这笔50万元打还给该企业或者企业的法定代表人、财务等，L把这50万元转手借给他人赚取利息，该企业当时属于L的管辖范围，我们高度怀疑这50万元刚开始是借，后来变成了送，即有可能有利益输送关系，我们将其当作一个可疑的数据分析点，最后证实这50万元是贿赂款，该企业法定代表人叫公司财务把50万元打给L后，自己拿出50万元把公司的账填平了。
关注特殊日子的银行明细变化。比如说西方的情人节（2月14日）、国际妇女节（3月8日）、5月20日、农历七夕节、春节前后、中秋节前后、生日等节日时重点调查对象银行明细的资金变化，据此分析密切联系人。有些行业是以阳历的新年（1月1日）开启新一年的有关业务的，也需对该日期前后进行关注。
5、判断银行卡是否为他人使用
（1）我们通过银行明细的开户信息是否留有手机联系方式、是否开通短信提醒业务等来判断银行卡是否为他人使用，如果没留有手机联系方式，而这个银行卡的开户人不是老年人，我们就有理由怀疑这张银行卡非其本人使用，而是其他人使用，然后通过其他数据进行比对验证。
（2）对有怀疑的银行卡，要重点在看近期有无ATM或者柜合取现交易，如果近期有操作记录，则去调取相应视频进行判断。
（3）一些行贿对象送给公职人员银行卡，这些银行卡交易的特点可能是ATM机取现、5万元以下的现取（5万元以上柜台现取需要身份证）、大额转账在自助柜员机上作完成（一些行贿对象送银行卡的时候不会送网银，所以针对大额转账受贿人只能去自助柜员机操作），所以如果发现一张银行卡只有ATM取款5万元以下现取、用自助柜员机进行大额转账等异常现象，这张卡很有可能是一张被人收受的银行卡。
（4）如果银行卡开户信息显示其为老年人或者一些文化程度不高的人等，这些人可能对网银操作不熟悉，如果其只有开户信息是柜台交易，但之后的交易再未柜台交易，则该卡可能是其子女等亲属在操作，或者是别人在操作。
6、关注银行明细中的可疑交易金额
如果银行明细中出现柜面取款将近5万元等规避银行取款5万元需要持卡人身份证的情况或者银行取款凭证上的签名前后不一致，这就可能存在取款人非本人的不正常现象。如果银行账户明细中的现存或现取存在元角分都齐全的现象（比如现取或现存112855.23元），我们就可以初步判断这是银行的转存转取，向前向后多翻几张银行原始凭证必然能查找出这笔钱的上家出处账户或存入的下家账户，这种向前向后多翻几张银行原始凭证的查询方法也可以用于查询账户上现取或现存数十万元以上的大额资金以期发现该笔资金去向或来源。如果对公账户中是以现金支票的形式存到有关人员的账户的，我们就要注意记账凭证中现金支票存根联中的收款人和银行原始凭证中现金支票上的收款人是否为同一人，若不是同一人，就可能涉嫌贪污或挪用。如果发现被调查人账户的交易地点基本是在本地（银行交易地点的代码若是以数字形式显示的，它是属于本地还是外地就需要调查人员积累查询经验或者向银行工作人员请教），突然某天在外地网点存入了一笔大额资金，这有可能是被调查人在外地收受贿赂。L受贿案中，我们发现L的密切关系人M的某银行卡取款的交易地点都在浙江省W市，但有好几笔大额资金（100万元以上的）现存记录交易地点是在上海市（交易网点代码跟W市该银行代码不同，经询问银行工作人员为上海市网点），于是对其进行重点追踪，最后证实这几笔钱均是受贿款，是由M替L去上海拿钱存到M的银行卡上的。如果被调查人属于具有物资采购等权力的人员，其银行明细经常有规律地收到外地开户有关人员账户转账或资金存人，则要关注被调查人是否有收受回扣的问题，如果被调人有多套房产，但从银行明细中看不出其有贷款、还贷或大额存款等迹象，我们就要重点关注其房产资金来源情况以及支付水电费所使用的方式。
（三）将银行明细比对着看
1、分析对象是否在使用别人的银行卡
将两个银行明细之间的交易时间、交易地点比对，从中可能发现异常。如果两张银行卡的交易时间相近，取款地点一样，那我们有理由怀疑这两张卡为一人使用，如P案件中，我们发现P使用的J行银行卡的ATM机取款时间跟L(系P的下属）的J行银行卡的ATM机取款时间相同，而且ATM机的取款机器代码相同，同时再针对其他多笔取款时间和取款机器代码进行对比发现相同规律，我们判断L的J行银行卡为P在使用，最后经调查证实L的J行银行卡确实为P在使用。如果两张银行卡网银IP等地址一样，且排除了两人是直系亲属关系，我们也有理由怀疑两张银行卡可能为同一人在使用。
2、分析资金尤其是大额资金、可疑资金的流向
银行明细分析最重要的目的是查实有关的资金来源和去向，一些案件涉及资金量大，被调查人反调查意识强，我们更需要将有关内容理顺，做好相应的取证工作。大部分调查部门并没有银行分析的软件或者一些银行分析的软件并不符合调查实际的需求，如何在几百个银行明细中理清思路和顺序，需要一款搜索软件辅助我们的分析判断，笔者经常用的一种软件是 FileLocatorpro(全文搜索工具，该软件使用时注意一些银行如农行的反馈数据格式是.et的，把它转换成Excel格式就行）用于银行明细等数据的搜索分析汇总使用，这大大提高了数据分析能力，节约在各个Excel表格中查找的时间。
（四）银行明细与其他数据结合起来看
1、与其他数据结合，分析银行卡是否为别人使用
（1）银行卡的交易记录的地点（包括柜台和网银操作IP地址等）与银行卡户名人员的行踪轨迹比对，从中发现异常。如A和B是两兄弟，两人长相较为相似，A为公职人员，而B为群众，在分析B的一个银行账户的时候，结合B的航班数据等行踪轨迹，发现在某时段B应在飞机上，但同时段B的银行账户显示在R地的柜台取款，B不可能人在飞机上同时却在R地取款，这张卡的使用者一定另有其人。交易流水反映该卡有柜台交易，而柜台交易需核对身份证，结合兄弟俩长相相似的信息，调在人员大胆推测：使用B银行卡的就是A，A拿了一张B的身份证去银行，最后得到证实。
（2）将银行卡的交易记录的地点与话单显示基站地点比对，从中发现异常。我们可以把银行明细中交易地点跟当时交易时间中话单记录的基站点进行比对，在银行交易时间和话单通话时间相差不大的情况下，若发现两个数据显示的地点重合，则银行卡为本人在使用；若银行明细中的交易地点与话单显示基站地点不同，则该银行卡非开卡人使用的可能性很大；如果银行交易时间和话单通话时间相差很短，但银行明细中的交易地点与话单显示基站地点两者之间距离相隔很远，通过常理不可能到达另一地，如银行明细2月10日早上9时取款点在R地，但从2月10日话单显示11时的通话基站点却是在远离R地的C地，R地到C地行程最快都要4个小时，我们也可以判断该银行卡非本人使用。
（3）将银行明细与其对应的证券账户获取的数据比对，从中发现异常。从证券公司那里获取的有关证券交易的IP地点、手机App操作时留下的手机号码等数据，跟银行明细所对应的开户人的信息、地点进行比对，从中发现异常。如Z受贿案中，在D有关证券账户获取的信息中显示手机登录号码为Z在使用，我们判断D证券账户及对应银行卡很大可能为Z在使用，最后得到验证。
2、将银行明细与职权使用的时间段进行比对，从中发现异常
一般来说，贿赂发生都会在职权使用前、使用中，使用后这三个时间段，针对可能存在利益输送事由的，要重点围绕着事由发生的这三个时间段比对银行明细交易情况，从中筛选出可疑交易进行深入调查。
3、将银行明细的交易对手姓名与话单数据中通话对方姓名进行比对，从中发现异常
一般来说，交易频繁的人在话单数据中显示也应靠前。我们可以从银行明细中挑出交易频繁的人员，然后看能否从话单上找出其名字，或者用该交易对手银行账户开户信息中的联系方式与话单数据进行比对发现有无联系，如果不符合一般规律，是否存在通过微信等方式联系，又或者银行明细中交易对手姓名登记的银行卡实际上是别人在控制使用的情况。
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