小规模纳税人当月网络代开增值税专用发票已经审核通过，扣缴税款成功，若当月没有在自助机取票出来，跨月将出现无法取票的现象，需要在税务窗口进行处理。
操作指南及注意事项如下：
一、若遇到季度报税时间，需要将季报的增值税申报表报税完毕后才可以重新代开增值税专用发票，填写申报表时需要注意以下两点：
1、当月代开的专用发票没有自助取票出来，在申报收入的时候，此笔收入不算入代开成功的发票范围，填列第2栏本期数的时候应扣除此笔收入，如图1所示：
2、当月代开的专用发票没有自助取票出来，但税款是审核通过后就扣款了，属于提前预缴，第24栏本期应补（退）税额时应是负数（多缴）状态，如图1所示：
二、在税务窗口申请将上月未从自助机取出的专用发票作废，作废后税务系统上不会显示作废，显示的结果：已受理，如下图所示：
三、重新在税务窗口代开专用发票，如下图所示：
四、填写“退（抵）税申请审批表”，申请多缴税款退税或抵减本期代开的专用发票税款。如下图所示:
注意：
1、申请退税还需要提供银行扣税的凭证，退税的款项预计到账时间是20个工作日。建议采用抵减税款的形式，比较简单。
2、跨月重新代开的专用发票在系统里面不会显示出来，如图2所示。 编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲
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