1、 采购原材料
借：原材料 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办. m8 i6 w0 r8 B8 i8 d; v$ i
应交税金—应交增值税—进项税额中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办6 D. A' @* p$ r+ }* j- }& F
贷：银行存款bbs.canet.com.cn- y; |. v# |% p( g3 K, M& D. R
（应付帐款、票据）2 R& K6 h7 t% b% |' s" l
2、 生产领用材料
借：生产成本 q; q; b7 K" K6 Q7 c
制造费用& D+ k$ p% F7 \0 ~: j# L, w& L$ e) R
管理费用中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办3 N! ]* ~+ a- ]
贷：原材料
3、 分配工资
借：生产成本
制造费用
管理费用bbs.canet.com.cn# N# ]# s- ?1 G- y# `! }$ t
贷：应付职工薪酬-工资
4、 计提福利费中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1 U2 |: k- D4 t" e" t
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-福利费
5、 发工资中国会计社区! L9 X3 ~9 J. b8 {' U; A
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款（库存现金） ^0 F9 I- ]9 ?# M' ]
6、 平时车间费用bbs.canet.com.cn# U+ i# |4 U& k. N3 d
借：制造费用5 J2 P. n* n0 e1 a1 n, G
贷：库存现金& ^8 l5 D, \. C/ V2 [1 g0 f; u/ f
7、 月末结转
借：生产成本
贷：制造费用
8、 结转完工产品
借：生产成本
贷：库存商品中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 M9 t) j$ j* Z3 w/ G2 w. Q
9、 销售商品
借：银行存款（应收帐款、应收票据）
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税-销项税额
10、 结转销售商品成本
借：主营业务成本中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区' S) s) k" j( N9 [; h0 _
贷：库存商品, G G" g$ U$ J* [
11、 计交税金
借：营业税金及附加中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( U) J& p2 t) m
贷：应交税费—城建税
教育费附加
地方教育费附加
12、结转厂部费用
借：本年利润
贷：管理费用7 J6 ?% g; W# L) z4 B `* O
13、 发声借款利息
① 支出
借：财务费用
贷：银行存款（库存现金）
② 收入中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区$ M. E; P* u" X& e0 I: n. [4 g
借：银行存款（库存现金）
贷：财务费用
14、 结转各项收入
借：主营业务收入
其他业务收入中国会计社区: }. L4 D$ T+ h0 Q
投资收益" `0 {2 B# F% y& ]/ e
营业外收入
贷：本年利润
15、 结转各项费用bbs.canet.com.cn3 F: { S H! ^* Y
借：本年利润
贷：主营业务成本中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 W( L) ?7 [% ^2 }
其他业务支出bbs.canet.com.cn# E* P0 z! r6 `, j
主营业务税金及附加中国会计社区4 i& K$ i3 k- b( Y
管理费用4 m6 J9 ~' |6 b; ~
营业费用中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- m* \8 Y) {0 q) P4 U4 M
财务费用
营业外支
16、 计交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税- k& |# o; K: i( @
17、 结转所得税中国会计社区* d( I, x2 y' z# j; l$ B
借：本年利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 i: y7 U2 R0 T8 [3 k
贷：所得税费用bbs.canet.com.cn( R- ?; k; P0 V4 C0 `7 A ?# p
18、 结转净利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区, K9 ~: X% T5 _& D
① 盈利+ o6 P0 L& ~# }9 n* X
借：本年利润中国会计社区- I: K: T- Z8 \5 \, r" G. g T
贷：利润分配bbs.canet.com.cn" S3 v- d3 C* |/ F$ p, o$ s1 Q
② 亏损
借：利润分配
贷：本年利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2 E7 Z2 L; w8 x5 U. f" a/ Z/ f
注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。
文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* I. X/ s/ h% R: B. Y- N0 C
（广告业、文化、体育业）
房产税：bbs.canet.com.cn2 ^# f4 q& z. ?) u+ T$ z. }
1、 自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）
房产税=房产原值×（1-30%）×12%中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区" q" Z$ ^1 a$ b% _. {
2、 用于出租（经营）按月申报。
房产税=月房租收入×12%
土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报% M5 T0 f, @/ b6 i
社保：
月报： 单位 个人中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办! p/ g; c$ Z6 X
养老保险 20% 8%中国会计社区9 S8 V$ G0 n0 c2 E
医疗保险 8% 2%
失业保险 2% 1%（法人代表不交）
工伤保险 0.015中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( A$ k( p! H1 O( Z- m# [: c
生育保险 0.008中国会计社区: w1 X. ~& S4 |# @' |
残疾人保障基金：按人交1.5%中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办: d0 u! P: E4 O M$ L9 _
在职员工的平均工资（年）×1.5%×3 （一般在报的时候税务局在大厅有通知）
①国债利息收入" m9 ?' J( ~* x
②补贴收入（政府机关给予的）中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 o$ J- R b" h, ]% g) a8 H" M
以上都不缴纳所得税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办. N2 o) b+ l9 J% G6 e- {
费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）
业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入×5‰
广告费：年营业（销售）收入×2%（赞助支出不能税前扣除）
手机费：200元/人/月。
