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明确!9种个税如何计算,10月起如何申报个税?

按税法规定,以下九种个人所得,应当缴纳个人所得税

      纳税人取得以下第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;纳税人取得以下第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。      

             ①工资、薪金所得

             ②劳务报酬所得

             ③稿酬所得

             ④特许权使用费所得

             ⑤经营所得

             ⑥利息、股息、红利所得

             ⑦财产租赁所得

             ⑧财产转让所得

             ⑨偶然所得

10月起收入如何计个税?

2018年10月1日至10月31日,工资、薪金所得执行新个税按5000元标准扣除,那么10月支付的工资按照新起征点执行?还是旧起征点?

按照税法规定:“当月代扣、次月代缴”,每月15号之前申报的是上月支付的工资。但是现在仍有大部分企业执行“当月代扣、当月代缴”,应尽快调整。 

因此,按照税务规定,10月报税是报的上月发放的,仍应按旧标准3500执行;11月报税是报的10月发放的,应按新标准5000执行。

(1)工资、薪金所得个人所得税计算方法

计算公式:

应纳税所得额=收入-月起征点-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

专项附加扣除在2019年1月1日以后执行,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定。

应纳税额=应纳税所得额×对应税率-速算扣除数。

实际到手收入=应纳税所得额-应纳税额。

备注:专项扣除:包括居民个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除:包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

举例说明:10月取得工资10000元,假如五险一金为2200元,计算应纳税多少?实际到手工资多少?

(10000-2200-5000)×3%-0=应纳税84元;10000-2200-84=实际到手7716元。

附:                                 个人所得税税率表(一)综合所得适用

9月发放的工资如何申报?

10月发放的工资如何申报?

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(2)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得(19年1月1日起按综合所得税率执行)

注意:纳税人在2018年10月1日至12月31日期间取得的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得仍按照修改前的税法规定执行。

计算公式:

应纳税所得额=收入×80%-年度起征点6万

应纳税额=应纳税所得额×对应税率-速算扣除数

实际到手收入=收入-应纳税额

备注:稿酬所得的收入额按照80%的70%计算,也就是收入的56%做为收入额。

(3)经营所得(个体工商户的生产、经营所得企事业单位的承包经营、承租经营所得(18年10月1日起执行)

以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,适用税率如下:

附:个人所得税税率表(二)经营所得适用

(4)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得

适用比例税率,税率为20%。即应纳税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额确定方

  • 财产租赁所得:每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

  • 财产转让所得:以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

  • 利息、股息、红利所得和偶然所得:以每次收入额为应纳税所得额。

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