一个明代的农民每年要交多少税？对于古代人交税的问题，大部分人可能没有什么概念，只是从历史记载中看到很多王朝亡于苛捐杂税，农民不堪压迫揭竿而起；也有新的王朝生机勃发，轻徭薄赋，百姓安居乐业。那么在一个古代农民的眼里，他们日常生活里面对的是怎样一个税收政策呢？我们根据现代学者的研究，以一个明代百姓的视角来看一看。
假设你是一个生活在大明万历年间的广东顺德县农民，家里有10亩自己的田地，有2名壮年劳动力，不用去给地主当佃户，可以自给自足，那么你要面对的可能是这样的情况：朝廷的税赋大体分为两个部分：一类是田税正赋，按照每户拥有的田地面积来计算。另一类是役，即按照每户的壮年劳动力数量（丁数）需要定期为官府干活，如果不能干活或者不愿干活，可以交钱来代替，显然绝大部分人都会选择交钱，所以役也被分摊进田亩中作为税收征缴。
第一类田赋共有三个组成部分：
1.根据地力，县里所有应纳税土地被分为上、中、下三等。上等田的基本税额为每亩交米0.0404石；中等田每亩交米0.0273石；下等田每亩交米0.0172石。
2.无论是哪一等的田地，每亩需要再缴纳粮食0.0094石，这部分用以补偿已经流失到不复存在的官田租米收入；
3.粮食的运输和税银的重铸都会产生损耗，因此每亩田还要再额外征收7%的加耗。
整个明朝的田赋在历代封建王朝中都不算高，原因在于洪武皇帝建国之时采取了一种定额的田赋制度，全国每年的田赋固定在2700万石左右，这个数字在整个明朝基本没有太大的变化。制定这个制度的初衷可能是苦出身的洪武皇帝一种美好的愿望，尽可能降低子民的负担，但造成的恶果也显而易见，田赋作为国家的重要收入来源在数百年间不能变化，但政府的各项开支不可能保持不变，民间的生产力也一直在发展，那么自然就会有其他的方式来向百姓伸手要钱，而且这种方式更加不被制度所约束。
第二类役银的征收非常复杂。由于田赋收入均需解运上京，役银成为地方政府的行政经费。同时，皇帝的各项额外开支，也通常通过“坐办”的形式摊派到地方，转化成为额外的役银。各级官僚机构最容易从中上下其手，层层摊派的。役银被摊派入田赋之中形成的附加税在有的地区多达20多种名目。同时，役并非被完全摊派进税收中折银，特别是狱卒、门子、巡栏、仓库看守等等“力差”仍需要有人亲身应役，导致役银的征收类目和标准不断变化。一般来说，在15世纪开始推行“均徭法”后，明朝总体存在四种役：
1.里甲，包括税收征纳和各种物资征用，以及解运粮米等短期差役。
2.均徭，为全年、全职的劳役。
3.驿传，维护驿站，提供服务。
4.民壮：军役。
对于广东顺德县来说，万历年间的役银已经大部分摊入田土来征收，称为“均平银”，均平银分共有三个部分：
1.按照壮年劳动力数目缴纳，即“丁”。
2.以每五十亩地加1“丁”的均平方式交税，这个税额添加到所有“丁”的头上，你的土地不到五十亩，也要按比例缴纳这部分税。
3.额外的“随带”税，这部分通常是各种额外的摊派。
那么上面这么多纷繁复杂的税收总共需要交多少钱呢，学者根据万历末年的粮价测算，拥有10亩地和2个成年男子的一户小农之家大约需要缴纳0.332两白银，同一时期你的种田收入大约是5.4两白银，税率约为6%。这个税率算不算高呢？比较下唐宋时期，税率大体为10%上下，由此看来6%确实算不上很高的税额，倒是与一些盛世之时的“十五税一”的比率相近。然而明亡于内忧外患，明末农民大起义席卷全国，既然百姓都已揭竿而起，那么理由不外乎苛捐杂税、官逼民反，这些额外的负担从哪里来的呢？
我们前面提到明朝的田赋收入是一直不变的，这部分收入就是明朝字面意义上的财政收入，而且这些税并不是通过货币形式缴纳，而是通过实物—粮食的方式缴纳。其他的公共事务，按照洪武皇帝的设计是不需要政府掏钱的，大部分通过民众服徭役的方式来完成。这个想法很美好，但是随着国家的发展，这种僵化的财政体系就成为了限制明朝国力发展的重要因素。一方面，国家的财政收入是固定不变的，因而始终处于财政紧缺、无钱可用的状态。另一方面，政府的运转总要维持、皇帝的各种欲望仍得满足，于是通过役银方式大量摊派就成为了一种常态化的手段。由于这个财政制度设立的初衷是没有役银这一部分收入的，因而终明一朝，都没有关于役银征收的明确规定，所以各地的役银征收项目各不相同，中央政府也不知道应该收上来多少役银，因而整个财政体系处于混乱无序的状态。
在这种状态下，各地的大土地所有者或者说士绅乡贤们成为了最大的受益群体，一方面朝廷没钱，对于基层的控制，包括征税、佥派徭役的工作都需要这些士绅乡贤们来完成，这种工作是无偿的，但是谁又会无偿的做这些吃力不讨好的事情呢？于是从中牟利成为了明面上的成例。另一方面，士绅乡贤们大多都有官身，要么是致仕回家的官吏，要么家里同宗藩和官员有着密切的关系，这部分人本身还带有免税的特权，因而土地兼并成为了明末的典型现象，小土地所有者们将土地让于大地主，大地主通过土地聚敛财富的同时只需要象征性地交一些税，朝廷没钱，百姓没钱，但大地主们却富的流油，这就是明朝灭亡时，整个社会的真实写照。
以上是对明朝税收制度的一个非常粗浅的介绍，其中的很多细节没有详细描述。一个非常有意思的点在于，明朝的税收体系是如此的复杂，以至于中国历代王朝中无出其右，黄仁宇老师在《十六世纪明代中国之财政与税收》中提到，关于一个具体税收案例的介绍，可能说两三个小时都说不完，可见其复杂程度。但是这个复杂的制度效果却是非常糟糕的，明代可能是历代封建王朝中财政状况最差的一个朝代，一个人尽皆知的梗是，崇祯十七年李自成兵临城下，皇帝向京城富户借钱，所得不过数万两，待城破，农民军在北京大肆查抄富户，所得竟达两千万两，看起来完成了藏富于民的理想，但结局却是格外的讽刺。
参考资料：
《十六世纪明代中国之财政与税收》黄仁宇
《大明会典》
联系客服
