一个会计做账的实际过程5

 

 

１6。本月发生管理费用
　　 借：管理费用  
　　　   贷：现金     
　　 计算本月应交增值税
  借：应交税金——应交增值税（未交税金）
　　   贷：应交税金——未交增值税
17．计提城建税、教育附加、防洪费
  借：主营业务税金及附加
       贷：应交税金——应交城市维护建设税
         其他应交款——教育费附加
                    ——防洪费               
１8。结转本年利润
　　　借：主营业务收入
　　　　　其他业务收入
　　　　　营业外收入
　　　　　财务费用  
　　　　　贷：本年利润
　　　借：本年利润
　　　　　贷：主营业务成本
         主营业务税金及附加
　　　　　　　其他业务成本
　　　　　　　营业外支出
　　　　　　　财务费用
　　　　　　　管理费用
　　　　　　　营业费用