一、社会养老保险的缴费

社会基本养老保险由个人缴费、单位缴费和地方财政补贴三部分构成。

个人缴费=个人上年度月平均工资*8%，缴费全部计入个人账户实行基金累计制，其投资收益也列入个人账户，属于我们个人资产，若干年后退休时，个人账户的余额会影响到我们养老金的多寡，如果没领完可作为遗产留给继承人。

单位为某一员工的缴费=个人上年度月平均工资*20%，有的地区19%，缴费全部计入统筹账户。

统筹账户同时还包含地方财政的补贴，实行现收现付制，用于目前已退休人员的退休金发放，与我们日后的退休金没有直接的关系。但如果长期收不抵支，养老保险制度的稳定性会受影响。

二、我们退休时候能领多少养老金？

一般来说，退休金由个人账户养老金+基础账户养老金构成。

如果退休人员在1992年前已参加工作，除了以上两部分，另外还有一份过渡期养老金,为简化计算，下文不将此纳入考虑。

凡符合领取养老金条件的人员，其养老金可以终生领取。个人养老保险帐户中的储存额已领完的，其养老金从养老保险基金的社会统筹部分中支付。

1、个人账户养老金A：

个人账户储存额包含以前年份个人缴付的金额及其利息等投资收益；

退休时对应的计发月数和退休年龄有关。以上海为例，退休年龄和计发月份的对应关系如下图。

假设老陈60岁退休，那么他个人账户的领取金额=个人账户存储余额/139

数据来源：上海市政府网站

个人工资指数是个人缴费工资与社会平均工资比值的加权平均。工资越高，工资指数越高。

假设老陈25岁工作（假设开始工作时间在1992年后），工作35年，60岁退休，前10年工资与社会月平均工资持平，第11-20年，为社会月平均的1.5倍，21-35年是社会月平均工资2倍。

那么老陈的个人工资指数=（10*1+10*1.5+15*2）/35=1.57

他的基础账户养老金=(1+1.57)/2*35*1%*退休上年度社会月平均工资=45%*退休上年度社会月平均工资。

综上两点，老陈退休时能拿到的退休工资=A+B=

社会养老保险实行的是混账模式，即统筹账户现收现付制与个人账户基金积累制的结合。优势在于现收现付制可减小通货膨胀带来的养老金支出压力，基金积累制则可一定程度防范以后工作人口骤减导致发不出养老金的风险。理论上两个账户应该分开管理，分开运行。

但在实际运营中，有些地区因为统筹账户有缺口而挤占个人账户资金去发放养老金，个人账户空账运行的情况并不罕见。

除了运行管理风险，还存在一些系统性风险。开放二胎、企业年金、商业税延养老保险的推行……这些听起来互不相关的的名词，其实有着隐隐的联系。

通过上文分析，一个人养老金的多少，和他工作时候的缴费工资正相关，与缴费时候自己的缴费工资和社会月均工资比值正相关，与退休时候的社会月均工资正相关。

而受到外部环境的影响，养老金账户的压力正与日俱增：

社会平均工资增速与经济发展速度相关，中国两位数的GDP增长已是过去式，经济增速的放缓一定程度上也会影响社会平均工资增速，而退休时候的社会平均工资则直接影响着养老金的多寡。

衡量一个人退休后的生活水平和消费能力，一个很重要的标准就是养老金的替代率。

个人养老金的替代率=退休第一年的退休金/退休前一年的收入

国际劳工组织《社会保障最低标准公约》规定，要维持退休前的生活水平不下降，个人的养老金替代率不低于70%，建议养老金的最低替代率要维持在55%。

有学者研究估计，中国2000-2011年的中位替代率保持在50%上下。较低，且还有下行压力。

由于养老金的基本账户实行现收现付制，账户资金来源于当时的工作人口。工作人工多，奉养老人少，则养老金账户相对充盈，反之则亏空。

而目前中国正朝人口老龄化的路上越走越远，人口的加速老龄化让我们未富先老。据数据统计，2006年至2015年期间，60岁以上的老龄化人口占比逐步攀升，2015年老龄化人口占比已达到17.2%

即便2016年全面开放二胎政策，出生率仍未见上升，2017年的出生人口反而比2016年减少了63万。

老年人口的日益增多使养老金的支出金额逐年增加,并且增加的速度很快,直接的后果就是“空账”规模日益扩大。

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