交所得税的会计分录

1）资产负债表日，按照税法规定计提当期应交的所得税。

借：所得税费用（当期）

贷：应交税费—应交所得税

2）资产负债表日，递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额。（递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录）

借：递延所得税资产

贷：所得税费用-递延所得税费用

资本公积—其他资本公积

3）资产负债表日，递延所得税负债的应有余额大于“递延所得税负债”科目余额的差额。（递延所得税负债的应有余额小于“递延所得税负债”科目余额的差额做相反的会计分录）

借：所得税费用

资本公积—其他资本公积

贷：递延所得税负债

4）期末结转本科目到本年利润。

借：本年利润

贷：所得税费用

每日一点

问题1：“其他应收款”坏账如何平账？

问题2：怎么一次性计提500万费用、合理省税？

问题3：业务招待费超标部分无法税前扣除，那应该如何处理超标部分的餐饮费发票？

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文章来源：会计小师妹，内容仅供参考。