总则
为加强公司的财务管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
二、财务部协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐.
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财务部人员应加强公司财务方面的保密工作，财务部只向公司领导提供公司的财务经营状况。
七、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务主观会计监交。
八、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行财务管理方面的安全制度，确保不出安全问题；保持办公场所整洁。
一、主管会计岗位职责
1、负责总账核算；
2、编制会计制度规定的会计报表；
3、编制记账凭证；
4、核算工资，并报送总经理审批；
5、审核出纳员编制的资金收付动态报表及《银行对账单》；
6、参与草拟本公司财务内控制度、凭证格式、统计信息系统的设计，稽核评价财务内控制度的执行状况，及时提出整改的措施与意见建议；
7、协助经理编制并执行全年预算。
8、每月向公司经理汇报财务情况，当好经理参谋，发挥财务监督作用。
9、负责录入各种明细帐目
10、认真审核原始凭证，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。要严格掌握开支范围和开支标准。
11、定期核对固定资产帐目，作到帐物相符。
12、定期核对库存商品（一天一对）和往来账目（一周对一次，具体到人）。
13、定期装订会计凭证，妥善保管，做好合同的分类、分期保管工作。
14、审核物资出、入库原始凭证及仓库上报的《库存动态报表》，定期或不定期抽查盘点各项库存物资，确保做到账账、账实相符
15、建立采购办公用品、固定资产基础台账及档案资料，审核供应商提交的结算凭证（包括发票），经确认无误后签证，并报有主管领导审批；
16、加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
17、其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
18、审核各部门上报的统计资料
19、办理总经理交办的其他工作任务。
20、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
二、出纳岗位职责
1、要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反财务规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。
2、要根据原始凭证，记好现金和银行帐，账目日清月结，每日结算，账款相符。
3、负责一切银行、支票和现金支付和结算工作。
4、及时对账，确保现金、银行帐实相符；编制资金收付动态报表。
5、订货付款需见合同及有关人员签字方可付款
6、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司经理、财务部经理签字批准后提取。
7、公司支票由出纳员专人保管，因丢失造成公司损失本人承担全部责任；公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部负责人与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部经理亲自加盖，并复核付款原始凭证。
8、做好进销发票的分部门统计工作，做好进项、销项发票的欠收统计工作。
9、在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理、办公室主任、主管监交。
支票管理
支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按（3）条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应以文字形式报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字形式报告总经理。凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。
公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
公司可以在下列范围内使用现金：
职员工资、津贴、奖金；
个人劳务报酬；
出差人员必须携带的差旅费；
结算起点以下的零星支出；
总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。
除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。
日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。
财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
符合本规定（12）条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。
出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他保存的资料，均应归档。
会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经经理批准。
一、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发月薪
（一）超出规定范围、限额使用现金的；
（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；
（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；
（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
二、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；
（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；
（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
一、本规定由总经理办公会负责解释。
二、本规定自发布之日起生效。
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