1、小规模纳税人本月取得收入需要交纳增值税、城建税、教育费附加。
（1）增值税税率：商业4%，工业6% 。
（2）城市维护建设税：
应纳城市维护建设税=增值税税额*适用税率，税率：7%、5%、1%
（3）教育费附加：
应纳教育费附加=应纳增值税税额*适用税率，税率：3%
2、本月收入36万元时（暂时按商业计算）
借：银行存款（或现金、应收账款等）360000
贷：主营业务收入 346153.85
贷：应交税金--应交增值税 13846.15
3、月末计提附加税
借：主营业务税金及附加 1384.61
贷：应交税金--城建税 969.23
贷：其他应交款--教育费附加 415.38
城建税=13846.15*7%=969.23
教育费附加=13846.15*3%=415.38
4、月末结转收入
借：主营业务收入 360000
贷：本年利润 360000
5、月末结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
6、结转税金
借：本年利润 1384.61
贷：主营业务税金及附加 1384.61
7、下月初交税金时
借：应交税金--应交增值税 13846.15
借：应交税金--城建税 969.23
借：其他应交款--教育费附加 415.38
贷：银行存款（或现金）15230.76
8、所得税
（1）如果所得税征收方式采用查账征收，账面利润为盈利的话，计算缴纳所得税，亏损不缴纳所得税。
税率：在10万以上33%的税率，3万以下18%税率，3至10万27%。
（2）如果所得税征收方式采用核定征收，按税务机关核定的比例，用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。
补充：是属于服务业,是不是应有营业税啊?
1、属于服务业缴纳营业税，服务行业的营业税税率5%。
2、取得36万元收入应缴纳的营业税为：360000*5%=18000元。
3、城建税：18000*7%=1260元。
4、教育费附加：18000*3%=540元。
