增值税会计科目与增值税纳税申报表存在哪些匹配关系？

一、增值税会计科目与增值税纳税申报表的匹配关系

1、“应交税费—应交增值税－销项税额”结转金额减去 “应交税费—应交增值税—销项税额抵减”结转金额＝增值税纳税申报表主表中第11行次的“销项税额”；

2、“应交税费—应交增值税—进项税额”结转金额＝增值税纳税申报表主表中第12行次的“进项税额”；

3、“应交税费—应交增值税—进项税额转出”结转金额＝增值税纳税申报表主表中第14行次的“进项税额转出”；

4、“应交税费—应交增值税—已交税金”结转金额＝增值税纳税申报表主表中第27行次的“本期已缴税额”；

5、 “应交税费—应交增值税—减免税款”结转金额＝增值税纳税申报表主表中第23行次的“应纳税额减征额”；

6、“应交税费—未交增值税”＝增值税纳税申报表主表中第32行次的“期末未缴税额（多缴为负数）”

二、其他说明

1、当月的会计科目数据（建议查看明细账的数据）应该与增值税纳税申报表的“本月数”匹配；

2、本年累计的会计科目数据（建议查看明细账的数据）应该与增值税纳税申报表的“本年累计数”匹配；

3、如果存在不匹配的情况，建议核对查找一下具体原因，以免产生其他影响。

人须在事上磨，方能立得住，方能静亦定，动亦定。

                                     ——王阳明