财 务 管 理 制 度

为了加强公司的财务管理，增强全体员工的管理意识，使财务管理工作做到有章可循、有规可依，让公司在新的一年里财务管理水平跨上一个新台阶，为完成xxxx年的各项经济指标，提供保障，结合公司的实际情况，特制定本制度。

一、商品、物资的管理

第一条  各收购部（组）、车间、仓库必须根据公司的财务运作规范的要求建立健全报帐制度，必须执行和坚持拨贷计价实物盘点负责制，按期搞好盘存、报帐工作，收购员必须按财务规定的对帐单按规定的时间及时报帐.

第二条  各收购部、仓库及加工车间、要严格按照《业务管理制度》、《收购管理制度》、《仓库管理制度》、《加工厂管理制度》、《生产管理制度》和各单项管理制度及财务部核算的要求、规定的程序，搞好商品、物资的收购、入库验收、领用、销售出库等工作，仓库和财务部都要同时建立材料物资商品进、出数量台帐，各加工车间要做好原材料领用、成品登记、成品入库工作，保证商品、物资帐目清楚，帐帐、帐实相符，使各环节的会计核算资料真实、完整，保证会计核算工作和业务工作的顺利开展。

第三条  收购员、仓库保管员对所收购、接收、调拨入库的商品都必须如实的填制商品进、出库磅码单，仓库保管员必须凭磅码单、品管部门的质量检验单，由分管领导审查后交后，填制商品验收入库单或开具有收购传票，大宗商品的批量购进、调入入库必须由加工部和财务部的相关人员进行现场监督入库，并在入库码单上签字，要使用统一的计量单位，并计数准确，要保证帐单、帐实相符；各部门之间的商品移库、调出加工、加工收回都必须填制内部调拨单、领料单和产品入库单等手续，调拨数量以接收单位实收数为准。

第四条  材料、物资的购进入库，必须由相关业务部门填报采购计划单，并由经理签字审核同意后方可采购，保管员凭合同购销质检单，填制数量验收单,入库单;材料物资采购计划，由财务部审查办理结算，采购总额在1000元以下的由经理审批，总额超过1000元以上的由领导层共同商议,在县内所须采购的材料物资由公司安排专人定点采购。材料物资的领用先由业务部门填制领料单，由领用部负责人审查，并由分管的经理审批同意，再由财务部办理出库手续后，仓库凭领料单方能发货出库，否则财务部将不予受理有关单据，并由实物负责人追回实物或承担其经济责任。公司工作人员经办领用的出库材料、物资，实行谁领用谁负责，造成损失的，按售价追究当事人的全部经济责任。

第五条  商品的销售和发出一律要凭业务部门的销售发货通知单，并严格按照通知的品种、等级、数量进行出库发运，由仓库部门办理出库手续。出库单要先经仓库负责人签字，再由财务部办理销售结算手续和出境手续，财务部由专人负责进行跟踪管理。加工车间不得销售产（商）品，若不按规定执行而造成经济损失的要追究保管人员或当事人的全部经济责任，并给予相应的劳动纪律处分。

第六条  实物负责人因工作失职或可抗拒因素，而造成商品材料物资超标准损耗的，按超标损失金额的80%追究其实物负责人的赔偿责任，损耗标准由相关业务部门确定，由分管的经理与财务部共同审定，具体的赔偿责任大小由经理会议确定，若人为故意行为造成经济损失的，应追究实物负责人100%的赔偿责任；情节严重的还要追究其法律责任，一切商品、物资的损失报毁必须由公司分管经理审查，总经理签字同意后财务部方可销帐。

第七条  公司所有商品物资的出厂，都必须由财务部办理出厂手续，保卫部门必须凭出库单的门卫联才能放行出厂，若保卫部门疏忽和失职，一经发现查实，扣除当班人员当月的30%的工资，若因此而造成经济损失的，要追究当班保卫人员的连带经济责任。

第八条  商品仓库和材料物资仓库，对产成品、原材料、物资一律实行分开验收，分开建帐，分开保管。

第九条  加工车间与仓库分开建帐，分户核算，加工商品的领用和产成品的入库实行内部调拨，对加工车间加工的商品进行成本核算，实行成本监督，提高出（成）品率，加工检验合格的产（成）品要在当月办理入库。

第十条  专用设备实行定人保管、专人使用。

二、资金的管理

第十一条  公司全部资金由总经理统一调度管理、统一安排使用，实行副经理与总经理分级审批，财务部把关。对于生产性资金的周转预支，单笔在1000元以内的由分管经理审查签字审批；超过1000元的由总经理审查签字审批，财务部方可办理。非生产性资金一律由总经理或总经理委托人签字审批后财务部方可办理。除出纳员要积极清收外，审批签字责任人要负资金的清收和安全责任。司机出车暂借款由分管经理根据具体情况确定。

第十二条  公司出纳员，收购部（组）的付款员必须认真履行自己的岗位职责，在自己的职权范围内，按制度规定的支付审批权限履行审批手续，并严格审核其凭证的真实性、正确性、合理性后，进行现金支付或转帐，若因付款员不严格而造成的差错，应承担其差错额100%的赔偿责任，若因收购传票错开而造成的差错，由收购员、付款员各承担50%的赔偿责任。

第十三条  出纳员必须坚持现金日记帐、银行日记帐的登记，做到日清月结，核对清楚，银行帐必须每月调节平衡，及时核对未达到帐项。若因工作大意而造成的差错或收取假钞而造成的损失一律由当事人自己承担。

第十四条  所有货款的支付，必须由副经理审核后报请总经理或总经理委托人签字同意后方可支付，收购部、组不得支付除收购款以外的其它款项。外出收购组，属于正常业务费用支出的，经组长或负责人签字同意后方可垫支，城区内的业务费用要按审批权限报请分管副经理或总经理同意后由财务部统一支付。

第十五条  业务人员外出采购商品，必须坚持取得真实、合法的付款证明和正规发票（要尽量索要增值税发票）及相关的外销手续，特别是特产税外销证，要作为重要凭证向对方索取，并在报帐时随同上交财会，对于大宗商品采购确实不能取得正式发票的，须报请分管经理并经总经理同意后进行，回单位报帐时须经分管经理和总经理审核签字同意。外出商品采购人员回公司后要及时办理商品入库手续，及时报帐、结帐，上交所余资金。若因拖延报帐时间而导致帐务不清，从而造成的一切经济往来纠纷均由当事人自负，并同时结清与公司的往来帐务，对前一次借款未结清的，原则上财会不予再支付其借款，对于特殊原因不能及时报帐，而确须再借款的由总经理签字审批同意，无故不能及时报帐或因故但多次借款不报帐的，财务部拒绝受理其借款。

第十六条  公司所有人员都不得挪用、拖欠公款，不准白条抵库，不准擅自支付各种借款和预付款，凡未经公司总经理签字同意的，报帐时财务一律不予受理。一经发现挪用公款，根据法律界定的标准认定按侵占公司财务罪追究其法律责任。

第十七条  出纳员、业务员、付款员存放的现金都必须在其限额以内，并要有安全管理措施，保证本人所管理现金的安全，如因保管不善或工作差错而造成的损失一律由当事人自负，公司收购部当天存放限额为2000元以内，外出收购组存放限额为1万元以下。

第十八条  公司在银行取款或在外组织大额现金时，必须做好安全保卫措施，不准单独一人提取大额现金，在提取大额现金时要实行两人或专车存取。

第十九条  公司派出的收购组，都必须严格执行外出采购管理制度，按照有关要求和规定填写收购凭证，付款人员必须凭收购凭证支付收购款，不准以记流水帐或白条作为报帐的依据，若出现此情况，报帐时财会不予认可，并给予当事人处于其金额20%-50%的经济处罚，若不按规定手续执行导致漏开、少开而造成短款的一律视同差款处理，若多开的除追回多开部分外，还给予1-2倍的罚款，金额较大的要追究其法律责任，在业务终结回公司后3日内结清其借款。

第二十条  公司员工外出所借旅差费，必须在回公司后3日内填报费用，结清借支。对前次借支未结清的，财务部不再支付其借款，特殊情况不能及时报帐的，由分管经理签字审查，总经理审批后，方可进行第二次借支，但不能超过三次，长期在外的业务人员，每月的25日前将资金报表用特快专递报送财务部，财务部对其报表实行双人签收，月底其帐面借支余额，每月不准超过1000元，年终要全部结清。

第二十一条  商品销售要在能及时收回货款的原则下进行，各分管经理或负责人为销售货款的清收责任人，财务部实行台帐跟踪管理。货款的回笼要作为主管经理或部门负责人的年度工作主要考核指标进行考核，年销售货款回笼率要达到95%以上，决不允许发生新的呆帐、死帐。若因工作失职发生新的呆帐或死帐，按发生额的30%由责任人承担赔偿责任，分管经理负一定的连带责任。

三、费用的管理

第二十二条  公司全体员工都要发扬艰苦奋斗的精神，在勤俭节约的原则下进行费用的开支，所有费用的报销必须执行公司有关的规定和标准，由经手人注明其用途并签名，在履行有关审批手续后，出纳人员对单证审查无误才能报销，财务部不予受理白条费用，若确不能取得正规发票的，必须由经手人在税务机关换取正式发票，其相关费用由经手人负责。

第二十三条  在本年度费用的管理上，实行部门经理审查，分管经理与总经理限额审批的，层次管理。属于生产性费用每单笔在500元以下，每一次总额在1000元以下的，由分管经理按照有关制度规定签字审批，超过该标准的由总经理或总经理委托人签字审批；非生产性费用（业务招待费除外）单笔在300元以下，总额在500元以下的由分管经理签字审批，超过该标准的由总经理签字审批；业务费用无论数额大小一律由总经理签字审批。

第二十四条  本公司对岗位员工实行核发岗位年薪工资，全员实行绩效挂钩，按工资总额实行浮动，，于次月的5日前发放，年薪工资由基础工资、岗位工资、综合补贴三部分组成。月应发工资额和发放额度的计算办法及年底浮动工资的发放按《劳动人事工资管理制度》中的规定执行。

第二十五条  职工的其它补贴、津贴等，以包含在工资总额之中，不再另计发，本年度不发水电补助，在本公司居住的员工其水电费由水电设备科负责抄数，按实际用水、用电量，以公司与水、电公司结算价格计算在当月工资中扣除，职工加班工资和医疗费用按《劳动人事工资管理制度》中的规定办理。

第二十六条  公司员工出差补助执行住宿费、生活费补助包干使用，执行标准按公司的统一标准，标准附后，总经理以下的工作人员特殊情况确需超标准住宿的，经请示总经理或总经理同意后可以报销，车船票据实核销，除总经理外的其它人员，一般不予报销飞机票，特殊情况确需报销飞机票的由总经理签字同意；出租车费一般不报销，特殊情况经请示分管经理同意并列出明细表后可以报销出租车费；对于因业务需要派出的驻点收购业务人员不报销出差补助，往返路途按出差标准执行；常驻外机构人员实行定额生活补助（含交通费）。

第二十七条  总经理的手机费用全额报销，副经理及部门负责人的手机费用，超过标准的不补，定额标准见附表：部长及重要业务人员的手机费另行制定报销办法和标准，一般工作人员不予报销手机费，以对外出收购业务人员使用手机，其费用报销办法在单项管理制度中另行规定。公司电话实行只能拨打业务电话，私人打电话一律自理的管理方式。

第二十八条  本县城内业务招待费实行定人、定额、定餐管理，一般情况下在公司食堂招待，并由办公室下达进餐通知和标准，注明进餐人员，通知人或经手人签字，在外开支业务招待费必须本着能为公司工作的顺利开展或能为公司带来一定经济效益的前提下进行开支，所有开支的业务费用必须由分管经理审核把关，总经理签字同意后方可报销，对于大额招待费要先报请总经理同意后方可开支。

第二十九条  财务部对车辆费用按照标准严格控制，具体的管理办法按《车辆管理制度》中的规定执行。

第三十条  公司生产性费用（经营费用）实行大类商品分线核算，分管经理负责把关，要把生产性费用降低到最低限度。

第三十一条  对没有制定标准的非生产性费用（管理费用）的开支，一般性的办公用品由财务部统一购买，各部门领用，由总经理负责把关，从严控制。

四、设备用俱的管理

第三十二条  各科室、门市部、仓库、加工厂的用俱一律实行登记建帐，定人管理，不准丢失、转借、变卖、化公为私，如发现，追究实物负责人的全部经济责任。

第三十三条  财务部要建立当年新添置的用俱，实物负责人与财务部必须登记入帐，保证帐实相符，以利于财务监督管理。如因工作调动时必须视同为商品交移，出现差数或损失的必须全额赔偿。

第三十四条  专用设备实行定人管理，专人操作，由于使用人员操作和维护不当造成的损失，其维修费用由当事人全部承担。

五、发票、证件、印章的管理

第三十五条  各有关单位和部门领用的发票、调拨单、收购传票必须视同为现金妥善保管，严格管理，坚持谁领用谁负责的原则，发票坚持返底领新制度，若因保管人员工作大意而导致各种发票被盗、丢失，从而造成的一切经济损失和经济责任一律由当事人承担。

第三十六条  凡开具的发票、传票，必须规范填写、复写，签字清楚，填写内容要真实完整，不准代开、自行销毁、开假发票，如有类似情况，财务部将给予每份100-200元的经济处罚，若被税务机关检查罚款，无论数额大小，全部由当事人承担，若因填写不规范而导致篡改发票金额造成的一切损失均由当事人承担。

第三十七条  公司的财务印章、证件，指定专人进行保管，并在规定的权限范围内使用，有关人员领用的有关证件、印章必须妥善保管，正确使用，若发生因证件、印章丢失、乱用所带来的纠纷和造成的损失，一律由保管使用人员承担全部责任。

第三十八条  财务部出纳人员在受理外来发票时要严格审查，若因工作大意而受理过期发票、假发票、填写不全发票，超限额发票，超范围发票做帐，而被税务机关检查罚款的，其罚款一律由当事人承担。

第三十九条  财务人员加强业务知识学习，正确计算税金及各种规费，按规定交纳税金，正确避税，若因财务人员工作故意行为或失职造成的差错，而受到税务部门的罚款一律由当事人承担。

第四十条  财务部、仓库等相关部门工作人员对于手续不齐全，违背财务规定的相关业务批示、指示拒绝受理。

第四十一条  公司财务为财务管理制度的监督实施部门。

第四十二条  本制度从二00七年元月一日起执行,在执行过程中的未尽事宜和有关具体事项，由公司经理会议另行研究解决。

第四十三条  本制度的执行对象为包括总经理在内的公司所有职员，本制度的解释权归属公司经理会议。

xxxxxxx公司

xxxx年x月x日