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个体工商户是否需要做账报税?为什么?

个体工商户即需要做账、也需要按照税法的要求报税缴税的,并根据个体户的经营规模来确定是采用复式记账还是简易记账。

一、按政策要求设置账目、登记记账和编制会计报表。

个体工商户的经营规模一般都很小,俗称“小买卖”,比如,早餐店、水果店、蛋糕店、理发店等小的店铺基本都是个体经营。而无论什么规模都需要建账、做账,只不过有的是规范的账表,有的是财务收支明细账。

按照《个体工商户建账管理暂行办法》规定,个体工商户根据需要分别设置复式记账和简易记账,简易记账相对简单,一般以收支方式反映个体户的生产经营结果;复式记账则复杂一些,应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等,进行财务会计核算,如实记载财务收支情况;达不到建账标准的个体户,需要建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿或者使用税控装置。

(一)设置复式记账的条件:

1、注册资金在20万元以上的。

2、经营规模

(1)增值税应税劳务的纳税人月销售(营业)额在40000元以上;

(2)从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;

(3)从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

(二)设置简易记账的条件:

1、注册资金在10万元以上,20万元以下的。

2、经营规模
(1)增值税应税劳务的纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;

(2)从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;

(3)从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

二、按税法的要求,按期申报纳税。

个体工商户主要缴纳的税种是增值税和个人所得税。

1、增值税。个体工商户的经营规模一般都很小,基本为增值税小规模纳税人,季度销售额低于30万元可以享受免征增值税的政策。季度销售额超过30万元不再享受免税政策。小规模纳税人开具的增值税专用发票需要缴纳增值税。

2、个人所得税。个人所得税采用查账征收和核定征收两种方式,对经营规模较大,且账目核算清晰准确的,一般采用查账征收,执行五级超额累进税率(5%至35%),其征缴方式基本与企业所得税相同。

对于经营规模比较小,一般会采用核定征收,核定征收包括两种方式,即定额征收和核定应税所得率征收,也就是当地税务机关会按照个体户预估的销售额、经营面积和经营场所的地理位置等综合信息,给个体户确定缴纳个人所得税的额度,或应税所得率。

个体户按年计算个人所得税,在月度或季度终了后15日内预缴申报,次年3月31日前进行个人所得税汇算清缴。

总之,无论多大规模的个体工商户都需要设置账目、登记账套,记录经营成果,还需要按照的税法的要求申报纳税;至于是采用复式记账、还是简易记账,以及个人所得税核定征收、还是查账征收还需要根据个体户的经营规模等综合因素选择确定。

我是智融聊管理,欢迎持续关注财经话题。

2020年12月30日

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