差旅费是指工作人员临时到常住地以外地区公务出差，而产生的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等各项费用，其中涉及进项抵扣的还需要进一步细分。
只要是出差的住宿费都可以抵扣吗？
住宿费专用发票是员工出差取得，是为了生产经营活动，所以可以抵扣进项税。
住宿费是因为员工旅游所产生的，属于员工福利，所以进项税额不得抵扣。
补充说明：
1.公司员工因为出差所产生的住宿费，无论是小规模还是一般纳税人酒店开具了增值税专用发票，都可以抵扣，区别只是税额的不同。
2.公司聘请外地的咨询公司到公司进行培训所发生的住宿费，如果在合同上说明培训期间餐费、住宿费等由接受培训的企业承担，取得的住宿费增值税专用发票，可以抵扣。
注意：如果合同签署时住宿费等分开列明，由于培训老师并不是公司员工，属于外部人员，发生的旅客运输服务根据规定就不得抵扣进项了！
3.公司老板外出旅游发生的住宿费，取得增值税专用发票，属于个人消费，不可以抵扣。
差旅费由于出差的目的、业务性质、报销人员等不同，其入账也是不一样：
计入“管理费用——差旅费”
管理部门或后勤部门人员出差发生的费用
计入“销售费用——差旅费”
销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费
计入“业务招待费”
企业为客户承担的餐饮等费
计入“业务宣传费”
员工为了宣传产品发生的差旅费或为了推广产品为消费者报销的差旅费
计入“董事会经费”
如：企业独立董事为行驶独立董事职责而发生的差旅费
计入“制造费用”
如：制造型企业产品加工过程中，委派生产技术人员到受委托方生产现场进行技术指导和现场质量控制
除上述列举之外，还有一些特殊的情况，如：为邀请的培训专家报销差旅费，应计入“职工教育经费”；基建人员为施工建设而发生的差旅费，应计入“在建工程”等等。
车票可以抵扣，必需同时满足以下条件：
1.飞机票、火车票等为 2019年4月1日之后取得的，才允许抵扣。
2.报销人员是与本单位签订了劳动合同或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工。
3.属于国内旅客运输服务；如员工去境外出差报销的国际机票，不允许抵扣。
4.用于生产所需；对于用于免税、简易计税项目、个人消费、集体福利的不允许抵扣。
5.如果取得增值税电子普通发票，发票抬头必须为公司，非公司抬头不允许抵扣。
另外，只有电子普票才可以抵扣，纸质的不行；开具的增值税电子普通发票，左上角显示“不征税”，不允许抵扣。
6.公司自有车辆：出差途中产生费用，可以凭增值税专用发票注明的税额抵扣，如果取得的是普票则不允许抵扣。
7.员工个人车辆：出差途中产生的加油费专用发票，可以认证抵扣；
注意：一定要签订租车协议，并约定加油费、停车费等由公司承担。
8.租车费用：可以按照规定取得专票的，可以抵扣。
注意：如果企业有规定差旅费标准的，超过标准的部分不予报销，其对应的进项税也是需要转出的。
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