补交增值税的账务处理

补交的增值税的会计分录

1、计提增值税

借：以前年度损益调整

    贷：应交税费——应交增值税

2、缴纳增值税及滞纳金

借：应交税费——应交增值税

       营业外支出

     贷：银行存款

补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录?

1、上交时

借：应交税金——应交增值税(税金)

       营业外支出

     贷：银行存款

2、转账时

借：以前年度损益调整(税金)

    贷：应交税金-应交增值税(税金)

借：利润分配-未分配利润

    贷：以前年度损益调整(税金)

营业外支出不能税前扣除，在年底调增应纳税所得额

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