ROE全面预算：链接经营闭环，创造行业第一利润

付小平

经营企业就是经营资源，资源配置必须符合企业经营闭环逻辑，这个闭环就是战略、计划、预算和绩效。如下图：

资源配置必须与企业战略保持高度一致性，做到力出一孔、利出一孔。

何谓经营闭环？

第一，战略。战略解决公司定位、决定公司未来走向哪里。1季度，根据上年度财务决算，重新评估战略规划的可行性。2季度，结合国际国内经济环境和行业形势，修订战略，保持5年战略刚性前进。

第二，计划。计划解决战略落地的可操作性。3季度，从国际国内行业企业四维度评估上半年经营，决定是否调整下半年计划。4季度，制定下一年度的工作计划，确保战略落地。

第三，预算。预算解决资源配置效率。4季度，以下年度的工作计划为基础，启动下一年度的预算编制工作。1季度，完成上一年度的财务决算，并评估预算的准确性。每天，预算管理=全员目标管理，每人每天每件事。每月，预算管理办公室向预算委员会报告《月度预算执行分析报告》。

第四，绩效。绩效激活人性、激活人欲，建立企业命运共同体。1季度，根据上年度财务决算数据，给管理层发放年度绩效奖。1季度，从预算中获取科学的KPI数据，制定企业经营者年度经营目标。

资源配置要做到力出一孔，就要遵守战略—计划—预算—绩效的经营闭环。顺时针理解是先战略后计划，先计划后预算，先预算后绩效。逆时针理解就是驱动战略落地的最宝贵资源是人才，好的绩效KPI可以激活人性、激活人欲。

绩效KPI包括管理KPI和财务KPI，财务KPI来自预算体系，而预算是依据年度计划编制的，年度计划是依据中长期战略规划编制的。战略—计划—预算—绩效经营闭环，是战略一致性的落地保障。

企业经营闭环的季度分解与逻辑关系，见下表：

预算是企业经营闭环的重要环节

预算是企业经营闭环的重要环节，上接战略，下接绩效；上接公司战略，下接个人绩效；上接公司经营目标，下接个人绩效目标。

经营企业要择高而立，高维预算创造行业第一利润。

ROE全面预算是高维预算，预算目标就是经营目标，经营者以投资者心为心，经营目标是ROE，而ROE是资本市场评价企业好坏的标准，因此，预算目标就是ROE。

ROE全面预算强调全员工参与，而不是财务部门单打独斗、闭门造车，秉承“谁负责、谁编制、谁管控”九字真言，以此来培养一群懂ROE的经营干部。

预算结果是利润表、资产负债表和现金流量表三大报表，从而平衡出经营年度的ROE，预算必须覆盖市场、研发、采购、生产、销售、售后等企业完整价值链。归纳如下：

因为预算目标是高维的ROE，预算即育人，预算可以推动管理者升维经营者，老板从经营者回归投资者。

ROE全面预算是经营者的元能力，是经营者的先知力，是经营者的母能力。

预算是先胜后战，通过推行ROE全面预算系统，能够提升企业经营者的先知力，使经营者具备先胜后战的能力，具备胜券在握的能力，具备不战而胜的能力。

经营者为什么要懂ROE全面预算？

为什么很多企业陷入增收不增利的被动困境？因为没有ROE全面预算，因为不懂科学配置资源。经营企业是1:100的关系，入口=1，只有客户一个入口提供收入；但出口=100，工资、福利、五险一金、房租、差旅费、材料费、折旧费等，100个出口，这些出口都是企业的成本。

一个不懂ROE全面预算的经营者，就不知道钱该花在什么地方，不该花在什么地方。不懂把钱花在刀刃上，就会不断挖坑、填坑，表面上收入在增长，实际上成本管控失效。入口只有1个，出口却高达100个，企业永远看不到利润。

经营者不懂REO全面预算，无法将过去的偶然成功转换为未来的必然成功。哪怕是金山银山，最后都会变成一座空山。不懂ROE全面预算的经营者，只会凭感觉经营，拍脑袋决策，必定是一个失败的经营者。

经营者既要低头拉车，更要抬头看路、仰望星空，跟随国家政策、资本规划和科技创新，才能胜券在握。ROE全面预算可以帮助经营者提前知道哪些项目可以做，哪些项目不能做，使得全员一杆枪、拧成一股绳。

经营者不需要一惊一喜，突然巧遇亏损或盈利，而是需要先知，需要有预知力和预算力，从一开始就预算是否能够盈利，从而做出正确的决策，先胜后战。

通过ROE全面预算，全员抓利润，每人每天每件事，从上到下，每人一张损益表，科学管理、精准决策、规避风险、胜券在握、不战而胜。

ROE全面预算，实现人人都是经营者。

ROE全面预算，帮助经营者创造行业第一的利润。

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