内控｜行政事业单位如何加强差旅费的内控管理

 提示：行政事业单位会计：专注业内  心无旁骛

本文转自：丞明     文章来源：水寨财政

差旅费是机关事业单位公用经费中一项经常性支出项目，相对其他业务频繁量多，审计往往作为重点问题予以关注。原有差旅费报销管理办法已执行多年，据了解无论是财务人员还是报销人员都还存在惯性思维，2014年中央和国家机关执行新的差旅费管理办法之后，各地也纷纷因地制宜，从上至下都跟进修订，从明确差旅费审批管理、报销流程、报销标准上都做了细化和规范，所以单位财务部门应及时做好宣传和审核工作。 

 

A

报销不及时

基层单位人员出差地点大多较近，单次出差发生费用较小，出差人员经常多次差旅费一次报销，造成各种费用相互混淆，多次单据相互混淆。单位领导及财务人员也往往因时间跨度长，次数多未作认真细致的了解和审核，容易产生混水摸鱼的漏洞。 

B

出差信息不详

有些单位出差人员，往往是一个电话，打个招呼就出差，对于具体时间、地点、事由等情况财务也根本不知情，也无法核实真实性，往往领导签字审批，财务人员就只有被动地报销，审核监督无从谈起。

C

费用票据杂乱

城市间交通费用票据的时间有时不是出差期间的日期或者没有日期；有的用加油票抵汽车票价，市内交通费票据杂乱，时间上不相符等等。尤其对对于一些县乡交通条件发展不均衡，单位人员所取得的交通票据也是五花八门、形形色色。这既有客观因素，也不排除人为加塞报销的可能。 

D

费用超标和虚假事项

基层单位人员长途出差情况不是太多，但由于长期以来凭票报销的实际情况，出差人员本着有票回单位就能报销的思想，住宿时有普通宾馆不住偏住豪华宾馆，可以合住一间的非要分开住两间。还有的住宿费以小开大，将其他不能报销的费用打入住宿费，造成不必要的浪费和损失。 　

如何做好单位差旅费的内控管理呢

首先应加强对职工出差活动和经费报销的内控管理，建立出差事前审批制度，对差旅费预算及规模进行控制，相关领导、财务人员等对差旅费报销进行审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、合规，杜绝不按规定开支和报销差旅费的现象出现。

 

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建立健全公务出差审批报销管理制度

基层单位应当制定结合单位实际的公务出差审批、报销管理制度，明确支出的内容构成，明确开支范围、开支标准及所涉及的表单和票据；明确支出事前申请、审核审批程序、借款和报销业务流程；明确审核审批权限、程序；明确事后的监督检查和责任。 

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加强差旅费事前申请和审批控制

考虑基层单位人员出差大多是短途，单次发生差旅费金额较少，在出差之前应当履行支出事前申请程序，填写《差旅费审批单》，按制度规定报经单位有关领导批准。如遇有出省、出市出差活动，应先由单位领导批准做出预算，审批时根据差旅费预算管理，控制出差人数和天数，控制差旅费支出规模。
审批内容包括出差事由、随行人员、预计时间、目的地、乘坐的交通工具等，由单位领导审批同意方可出差，待出差回来实际报销时，应提供《出差活动审批单》，这样经过事前审批，能使出差人员外出心中有数，不会盲目增加费用，从而杜绝造成差旅费超支后能不能报销的矛盾问题，达到控制差旅费用的目的。 

c

强化差旅费支出报销审核

出差人员出差结束后应当及时办理报销手续。财务审核《差旅费报销单》时，先核对《出差活动审批单》，核实出差人员姓名、人数、出差事由、天数、地点、乘坐交通工具类型等信息，再审核交通、住宿等票据是否与外出往返时间相符，按照规定的等级乘坐相应交通工具并做到一事一报，并确保票据来源合法，内容真实完整合规。不能夹报与出差目的地不同的票据。财务部门和出差人员必须对支出内容的真实性负责，避免用内容不真实的发票套取现金。对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。