一、健全税源管理体系,有效防控税源管理风险
一是深入实施信息管税。以解决征纳双方信息不对称问题为重点,积极拓展信息来源渠道,切实提高信息共享水平;推行税收风险管理预警系统,实现对执法行为的即时提示和预警;通过实施信息管税,破解征管难题,提高征管能力。二是“四位一体”工作机制与风险管理有机结合。进一步明确税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查各环节的工作内容、部门职责和工作机制。与风险管理有机结合,实现各项风险预警任务的执行,通过“四位一体”工作机制加以落实、反馈,形成纵向互动,横向联动的税源管理合力。三是发挥纳税评估应对风险的重要作用。在评估方式上,对风险等级高的企业实施综合性、个性化的评估,对风险等级较低的企业实施行业评估和行业联评;在评估结果处理上,综合配套运用纳税辅导、风险提醒、纳税人自我修正、约谈说明、税收核定、反避税、稽查等递进措施,规范风险处理方式。
二、加强税收执法监督,有效防控执法风险
统筹运用机制建设、监督检查、干部培训、综合治税等措施,严格约束税收执法行为。
坚持全面落实税收行政执法责任制度,以岗位设定为基础,依岗定责,明确具体岗位的执法内容与执法程序,减少不作为、慢作为或任意作为等行为。加强涉税规范性文件的审核监督,严格执行规范性文件制定审核及备案管理制度。切实发挥税收执法检查的功效与作用,通过日常、专项和年度执法检查,查摆问题,纠正错误,落实责任,并加强整改工作的跟踪问效管理。健全完善评议考核与执法责任追究制度,采用计算机考核与人工考核相结合的方式,评价税收执法质量,增强评议考核的科学性和客观性。进一步加强对税收执法权和行政管理权的监督,同时要积极拓宽监督渠道,完善群众举报制度,全面推行政务信息公开,重视人大、政协、司法等部门监督以及新闻舆论监督,对新闻媒体反映的问题要认真调查核实,并依法及时处理。加强税收执法风险教育,加大能力培训力度,组织开展“执法明星”评选活动,提高税务人员风险意识和风险识别能力,增强自律意识和依法行政水平。全方位地实行综合治税,建立协税护税体系,共同维护税收秩序,创造良好的外部环境。
三、强化税收风险分析评估。风险分析是税收风险管理的核心。
税务部门要在多渠道及时、完整、准确地采集、掌握税源信息的基础上,加强风险信息分析,找准各类风险因素和风险点,做好风险评估。一是建立税收风险管理指标体系。结合纳税人报送、税务机关采集和第三方提供等信息,依据征管业务规范和操作规程,从税务登记、纳税申报、发票管理、一般纳税人资格认定等环节,建立税收风险管理指标体系。二是开展税收风险预警分析。通过分年度、季度对各类信息收集和特征归纳,运用推理统计、数据分析等方法,对照税收风险管理指标体系和特征库,从不同角度和领域,寻找税收风险点,对识别出的风险点进行定性分析。三是做好风险等级评定。对识别出的风险点,通过人机结合的方式,对纳税人的风险级别进行统一的、基础性的评定,为制定科学、严密、有效的防控措施奠定基础。
四、完善纳税服务机制,不断提高税法遵从度,提升纳税人涉税风险防范能力
一是构建多途径的税收政策辅导咨询机制。做细做深个性化辅导咨询,有效解决大企业无知型不遵从问题。加强与企业面对面宣传辅导以及实际操作层面的详细解答,注重就税源监控管理中发现的问题进行辅导,从而避免不必要的税务风险,确保税收政策得到全面遵从和执行。二是构建涉税风险预警提醒机制。把对企业内控情况的评价作为日常服务的重要内容,分析、研判大企业在各方面的不遵从风险,及时向企业管理机构反馈、报告风险分析揭示的管理问题,帮助企业化解税收风险。三是构建纳税人权益保障机制。认真落实政务公开和办税公开制度,自觉接受纳税人和社会监督,保障纳税人的知情权、参与权、监督权。不断调整和改进纳税服务重点和形式,营造公平、公正、和谐的税收环境,
促进合作性税收遵从。
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